深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規范學校內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，健全內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制度，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)署關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的(de)規定》（審(shen)(shen)計(ji)署第4號令(ling)）、教育部(bu)《教育系統(tong)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)規定》（教育部(bu)第17號令(ling)）、中(zhong)國(guo)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)協會《內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)基本準則》等有(you)關(guan)法律、法規及(ji)制度，結合我校實(shi)際，制定本規定。

　　第二條  學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)工作是(shi)指學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)機構和(he)(he)審計(ji)人(ren)員(yuan)依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)策(ce)以及(ji)上級主管(guan)部(bu)門和(he)(he)學校(xiao)的規(gui)章(zhang)制度(du)，對學校(xiao)及(ji)所(suo)屬單位財(cai)務(wu)收支(zhi)等經(jing)濟活動(dong)的真實性、合(he)法(fa)性和(he)(he)效益性進行獨立監督、評價(jia)和(he)(he)服務(wu)的活動(dong)。旨在促進學校(xiao)及(ji)所(suo)屬各單位規(gui)范(fan)內(nei)(nei)部(bu)管(guan)理(li)、遵守國家財(cai)經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風廉政(zheng)建(jian)設、提高教(jiao)育資金(jin)使(shi)用效益，維(wei)護學校(xiao)合(he)法(fa)權益，為(wei)學校(xiao)建(jian)設和(he)(he)發(fa)展服務(wu)。

　　第三條  學(xue)校按照(zhao)國家法律(lv)及有(you)關行(xing)政法規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)，配備審(shen)計(ji)人員，建立健(jian)全內(nei)部審(shen)計(ji)制度(du)，積(ji)極創(chuang)造條(tiao)件(jian)，促進(jin)內(nei)部審(shen)計(ji)工(gong)作的法制化(hua)(hua)、制度(du)化(hua)(hua)、規(gui)范(fan)化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)部門(men)在學校主要負(fu)責人或分管領(ling)導的直接(jie)領(ling)導下，依據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章(zhang)及(ji)制度，獨(du)立開(kai)展內(nei)部審計(ji)工(gong)作。同時(shi)接(jie)受上(shang)級審計(ji)機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強對審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的領導(dao)，定(ding)期部署和檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報(bao)，及時批復審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見(jian)和決定(ding)的執(zhi)行(xing)情況(kuang)，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構(gou)和審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員履行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)職責(ze)所必需的經費和工(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學校(xiao)設立(li)的獨(du)立(li)內部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工作所必(bi)需的(de)(de)人(ren)員編制，配(pei)備(bei)適合審計工作需要的(de)(de)人(ren)員，并(bing)形成合理的(de)(de)專業、知識和年齡結(jie)構(gou)，保持審計隊伍的(de)(de)相對穩定。

　　監察(cha)審(shen)計室根據工作(zuo)需要，經學校主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管領導批準(zhun)，可聘請特(te)約審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人員(yuan)或委托社會中介機構(gou)對有(you)關事項進行審(shen)計，費用由學校支付。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)室應(ying)積極組織審(shen)計(ji)人員參加業(ye)(ye)務培訓，開展審(shen)計(ji)理論研(yan)討，不斷提(ti)高審(shen)計(ji)業(ye)(ye)務質(zhi)量(liang)，并依法接受(shou)上級審(shen)計(ji)機關對監察審(shen)計(ji)室業(ye)(ye)務質(zhi)量(liang)的檢查和(he)評估(gu)。

　　審計人員實行持(chi)證上崗制度(du)和崗位(wei)培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴格遵守內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)準則和內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)職(zhi)業道德規(gui)范，嚴格執行國(guo)家法律(lv)、法規(gui)規(gui)定(ding)的工(gong)作程序。做到依法審(shen)計(ji)(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)守、堅持(chi)原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、勤奮敬業。不得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露(lu)秘密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨立(li)性(xing)，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象(xiang)或(huo)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項有利害關系的，必須回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)的回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)，由(you)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人決定。

　　第十條  學校審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員依法實施獨立審(shen)(shen)計(ji)及行使內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)監督權，受國家(jia)法律保護，任何組(zu)織和個(ge)人(ren)不得(de)設(she)置障礙或(huo)打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計(ji)室按照(zhao)學校主要負責人或分管領導的要求，履(lv)行(xing)下列(lie)職責：

　　（一）對學(xue)校及所屬(shu)單位(含占控股或主導地位的(de)單位，下同)的(de)財(cai)政收支、財(cai)務(wu)收支及其他(ta)有關的(de)經濟活動進(jin)行(xing)審(shen)計；

　　（二）對學(xue)校(xiao)及所屬單位預算(suan)內、預算(suan)外資(zi)金的管理和使用情況進行審計；

　　（三(san)）對(dui)學校內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學(xue)校及所(suo)屬單位基本建設工程項目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項目(mu)進行(xing)審計；

　　（五）對學校及所屬單位(wei)內(nei)部控制制度健全性和有效性以及風(feng)險管(guan)理進行評(ping)審；

　　（六）對學(xue)校(xiao)及所屬單位經(jing)濟(ji)管理和效益情況進行(xing)審計；

　　（七）對有關(guan)經濟活動(dong)提供咨(zi)詢服務；

　　（八）完(wan)成學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導以及(ji)上(shang)級主(zhu)管部門交辦的其(qi)他審(shen)計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)室(shi)在(zai)履(lv)行內部審(shen)計(ji)職責時(shi)具有以(yi)下(xia)權限：

　　（一）參加(jia)學校有(you)(you)關(guan)會議，組(zu)織召開與審計事項有(you)(you)關(guan)的會議；

　　（二(er)）參(can)與研究制(zhi)定(ding)有(you)關的規章制(zhi)度，提出(chu)內部審計(ji)規章制(zhi)度，由(you)學校(xiao)審定(ding)后(hou)公布施行；

　　（三）要求被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)按(an)時(shi)報送財(cai)務(wu)收支計(ji)劃、預算執行情(qing)況(kuang)、決算、會計(ji)報表和其他(ta)有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查會計(ji)憑(ping)證(zheng)、賬簿和(he)報表，查閱有(you)關文(wen)件、資(zi)料和(he)證(zheng)明材料，檢(jian)查資(zi)金和(he)財產，現場勘察實(shi)物；

　　（五(wu)）檢(jian)測有關的計算機系統(tong)和(he)相關電子數據、資料(liao)；

　　（六）向有關單位和個人調查與審計事項有關的(de)問題(ti)，并取得相關文件、資料和證明(ming)材(cai)料；

　　（七）對正在進行(xing)的嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴重(zhong)損(sun)失浪費行(xing)為，經學校領導(dao)批(pi)準，有權做出臨時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以(yi)及與經濟活動有(you)關(guan)的資料，經學校領導(dao)批準，有(you)權采取暫時(shi)封存(cun)的臨時(shi)措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理違法違規(gui)行(xing)為的參考意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟效益的建議；

　　（十）對(dui)違法違規(gui)和造成(cheng)(cheng)損失(shi)浪費行為(wei)提出(chu)糾正、處理意見；對(dui)嚴重違法違紀和造成(cheng)(cheng)嚴重損失(shi)浪費的(de)有關單位和個人(ren)，提出(chu)追究責任的(de)建(jian)議；

　　（十一(yi)）對模范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著(zhu)、貢獻(xian)突(tu)出的集體和個人，可(ke)以(yi)向學(xue)校(xiao)領導提出給予表彰的建議。

　　對認(ren)真履(lv)行(xing)職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出(chu)顯著成績的審計人員，可(ke)以建議學校給予精神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計室應根據主(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管領(ling)導(dao)的(de)意見和(he)上級主(zhu)管部門(men)的(de)要求，擬定審計工作計劃，報經主(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作報告(gao)制度，每(mei)年向學校(xiao)主要負責人或分管領導提交本年度審計工作報告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)根(gen)據審(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃確(que)定審(shen)計(ji)事項(xiang)，組成審(shen)計(ji)組。了解被(bei)審(shen)計(ji)單位基本情(qing)況，編制審(shen)計(ji)方案，并(bing)在實施審(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)單位送達審(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)計(ji)單位應(ying)配合監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)會計(ji)資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相(xiang)關的文(wen)件資(zi)料(liao)、檢(jian)查(cha)(cha)現金(jin)及實(shi)物、向(xiang)有關單位和個人(ren)調(diao)查(cha)(cha)等方式，取得有關證明材料(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)負(fu)責人審(shen)(shen)(shen)核后征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告（征(zheng)求(qiu)意(yi)見(jian)稿）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其書(shu)面意(yi)見(jian)送交(jiao)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)，逾期未送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審計(ji)組根據監察審計(ji)室審定(ding)(ding)的審計(ji)報告對審計(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具審計(ji)意(yi)見(jian)(jian)書；對違(wei)反(fan)國(guo)家規定(ding)(ding)的財政收支、財務收支行為，需要依法(fa)處理、處罰的，還應(ying)做出(chu)審計(ji)決定(ding)(ding)或者提(ti)出(chu)擬處理意(yi)見(jian)(jian)按程序報學校審定(ding)(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并報學校主要(yao)負責人或分(fen)管領導審(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)，主要(yao)負責人或分(fen)管領導應在10個(ge)工作日內批(pi)復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦(ban)理和(he)監(jian)督執行。經(jing)批(pi)準(zhun)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書，須及時送達(da)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和(he)有關單位，被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和(he)有關單位必須執行。

　　第十九條  被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)對(dui)(dui)審計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)如有(you)異議(yi)，可以在(zai)收到審計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)之日起5個工(gong)作(zuo)日內，向(xiang)學校主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領(ling)(ling)導(dao)提出(chu)書面(mian)報告，主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領(ling)(ling)導(dao)應(ying)在(zai)10個工(gong)作(zuo)日內做出(chu)是否更(geng)改的決(jue)定(ding)(ding)(ding)。如果被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或監察(cha)審計(ji)室對(dui)(dui)主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領(ling)(ling)導(dao)的決(jue)定(ding)(ding)(ding)存有(you)異議(yi)，可按規定(ding)(ding)(ding)向(xiang)上級(ji)內部審計(ji)機(ji)構(gou)提出(chu)復(fu)審。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室應對重要(yao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)進(jin)行(xing)后續審(shen)計(ji)(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定或(huo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書的執行(xing)情況和(he)結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在(zai)審(shen)計(ji)事項結束后，應(ying)按照有關規定建(jian)立并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行(xing)為(wei)之一的被審(shen)計(ji)單位或個人，監(jian)察審(shen)計(ji)室可以視情(qing)節輕重，提出警告、通報批評、經濟處罰(fa)或移(yi)送紀檢監(jian)察部門處理等建議(yi)，上報學校主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導，主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導應(ying)及時予以處理：

　　（一）拒絕或拖延提供與(yu)審計事項有關的文件、會計資(zi)料和證(zheng)明(ming)材料的；

　　（二）轉(zhuan)移(yi)、隱匿(ni)、篡改、銷毀有關(guan)文(wen)件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實(shi)真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審(shen)計人員行使職(zhi)權，抗拒(ju)、破(po)壞監(jian)督檢查的(de)；

　　（六(liu)）拒不執行(xing)審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢(jian)舉人的。

　　以上行為(wei)構(gou)成(cheng)犯(fan)罪的(de)，應移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有(you)下列行為之(zhi)一的審計機構和(he)審計人(ren)員，學(xue)校應根據(ju)有(you)關(guan)規定(ding)給予批評(ping)教育或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇(xun)私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家(jia)和學校(xiao)造成(cheng)重(zhong)大損失的；

　　（四(si)）泄露國家(jia)秘密(mi)和被審計單(dan)位(wei)秘密(mi)的(de)。

　　以上行為構成犯罪的(de)，應移(yi)交司法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡之事宜，依國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)執行；本(ben)規(gui)定與國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)條(tiao)文(wen)有出(chu)入(ru)的，以(yi)國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審(shen)計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發(fa)）