深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作，健全內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制度(du)，根據(ju)《中(zhong)華人民(min)共和國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)署關于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署第4號令(ling)）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)》（教(jiao)育部(bu)第17號令(ling)）、中(zhong)國內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)協會(hui)《內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)基本準則》等有關法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)及制度(du)，結合我(wo)校(xiao)實際，制定(ding)(ding)(ding)本規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)。

　　第二條  學校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計工作是(shi)指學校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計機構和(he)審計人員依據國(guo)家(jia)相關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)、政(zheng)策以及上(shang)級主管部(bu)門和(he)學校(xiao)(xiao)的規(gui)章(zhang)制度，對學校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)單(dan)位(wei)財務收支等經(jing)濟活動(dong)的真實性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)和(he)效(xiao)益(yi)性(xing)(xing)進行獨立監督、評價和(he)服務的活動(dong)。旨(zhi)在(zai)促進學校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)各單(dan)位(wei)規(gui)范內(nei)部(bu)管理、遵守國(guo)家(jia)財經(jing)法(fa)規(gui)、加強(qiang)黨風廉政(zheng)建設、提高教育資金(jin)使用效(xiao)益(yi)，維護學校(xiao)(xiao)合法(fa)權(quan)益(yi)，為(wei)學校(xiao)(xiao)建設和(he)發(fa)展服務。

　　第三條  學(xue)校按(an)照國家法律及有關行政法規(gui)、規(gui)定(ding)，設立(li)內部審計機構，配備(bei)審計人員，建立(li)健全(quan)內部審計制度，積極(ji)創造條件，促進內部審計工作的法制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計部(bu)門(men)在學校(xiao)主要負責人或分管(guan)領(ling)導的(de)直接領(ling)導下(xia)，依據國(guo)家(jia)相關法律、法規、政策、規章及(ji)制度，獨立開展(zhan)內部(bu)審計工作。同時接受上級審計機關的(de)業務指導和(he)檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的領(ling)導，定期部(bu)署和檢查審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作，聽取審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作匯報，及時批(pi)復審計(ji)(ji)報告，檢查審計(ji)(ji)意見和決(jue)定的執行情況，保證審計(ji)(ji)機(ji)構和審計(ji)(ji)人(ren)員履(lv)行審計(ji)(ji)職責所必需的經(jing)費和工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)(shen)計(ji)室是學校設立(li)(li)的獨立(li)(li)內部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作所必需的人員編制，配備適合(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作需要的人員，并形成(cheng)合(he)理的專(zhuan)業、知識和年齡結構，保持審(shen)(shen)計(ji)(ji)隊伍(wu)的相對(dui)穩定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室根(gen)據工作(zuo)需(xu)要，經(jing)學(xue)校主要負(fu)責人或分(fen)管領導(dao)批準，可聘請特約審(shen)(shen)計(ji)員、兼職審(shen)(shen)計(ji)人員或委托(tuo)社會(hui)中介(jie)機(ji)構對有關事項進行審(shen)(shen)計(ji)，費(fei)用由學(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室應積極組(zu)織審(shen)計(ji)人員參(can)加業務培訓，開展審(shen)計(ji)理論研討，不(bu)斷提高審(shen)計(ji)業務質(zhi)量(liang)，并依法接受上級(ji)審(shen)計(ji)機關對(dui)監(jian)(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室業務質(zhi)量(liang)的檢(jian)查和評(ping)估。

　　審計人員實行(xing)持證上(shang)崗制(zhi)度(du)和崗位培訓的后(hou)續教育(yu)制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)辦理審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)，須嚴格(ge)(ge)遵守(shou)(shou)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則和(he)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)職(zhi)(zhi)業道(dao)德規范，嚴格(ge)(ge)執行國家法(fa)律(lv)、法(fa)規規定的工作程序。做到依(yi)法(fa)審(shen)(shen)計(ji)(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、堅持原則、客(ke)觀公正、廉潔奉公、保(bao)守(shou)(shou)秘密(mi)、勤奮敬業。不得濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、泄露(lu)秘密(mi)。

　　為保證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)(hui)避制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或(huo)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)有利害關系的(de)，必須回(hui)(hui)避。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)回(hui)(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)回(hui)(hui)避，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人(ren)員依法實施獨立審(shen)計及(ji)行使內部審(shen)計監督(du)權(quan)，受國家法律保護，任何組織(zhi)和個人(ren)不得設置障(zhang)礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室(shi)按照學校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分管領導的要求，履行(xing)下列(lie)職(zhi)責：

　　（一）對學校及所屬單(dan)位(wei)(wei)(含占控(kong)股或主導地(di)位(wei)(wei)的單(dan)位(wei)(wei)，下(xia)同)的財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)及其他有關的經濟活動進行審計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單(dan)位預算內(nei)、預算外資(zi)金(jin)的管理和使(shi)用情況進行審計；

　　（三）對(dui)學校內(nei)設機構及所屬單位領導人員的任期(qi)經濟(ji)責(ze)任進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單(dan)位基(ji)本建(jian)設(she)工(gong)程(cheng)項(xiang)目、維修、裝飾、裝修等(deng)工(gong)程(cheng)項(xiang)目進(jin)行審計；

　　（五(wu)）對學校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)健全性(xing)和有效性(xing)以及(ji)風險(xian)管理進行評(ping)審；

　　（六）對學校(xiao)及(ji)所屬單位(wei)經濟管理和效益情(qing)況進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)；

　　（七）對有(you)關經濟活(huo)動提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完成學(xue)校主要負責人(ren)或分管領導以及上(shang)級主管部門交辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計(ji)(ji)室在(zai)履行內部審計(ji)(ji)職責時(shi)具有以下權限：

　　（一(yi)）參(can)加學(xue)校有(you)關(guan)會議，組織召(zhao)開與審計事項有(you)關(guan)的會議；

　　（二）參與研究(jiu)制(zhi)(zhi)定有(you)關的規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度，提(ti)出內部審計規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度，由學校審定后(hou)公(gong)布(bu)施行；

　　（三）要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhi)行情況(kuang)、決算、會(hui)計報表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四(si)）檢查會計憑(ping)證、賬簿(bu)和(he)報表，查閱(yue)有關文(wen)件、資料和(he)證明(ming)材料，檢查資金和(he)財(cai)產，現(xian)場勘察(cha)實物；

　　（五）檢(jian)測有關的計算機系統和(he)相關電子(zi)數(shu)據、資料(liao)；

　　（六(liu)）向有(you)關單位和(he)個(ge)人調(diao)查與審計事項有(you)關的問題，并取得(de)相關文件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在進(jin)行的嚴(yan)重違法(fa)違規、嚴(yan)重損失浪費行為，經學校領導批準，有權做出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄(qi)會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬簿、會(hui)計(ji)報表(biao)以及(ji)與經(jing)濟活動有關的資(zi)料，經(jing)學校領導(dao)批準(zhun)，有權(quan)采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理(li)違法(fa)違規(gui)行為的參考意見，提(ti)出改進內(nei)部管理(li)、提(ti)高經濟效益(yi)的建議；

　　（十）對(dui)違法違規和(he)造(zao)成損(sun)失浪費行為(wei)提出糾正、處理意見；對(dui)嚴(yan)重違法違紀和(he)造(zao)成嚴(yan)重損(sun)失浪費的(de)有關單位(wei)和(he)個人，提出追究責任(ren)的(de)建議(yi)；

　　（十一(yi)）對模范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯(xian)著、貢(gong)獻(xian)突出的集體(ti)和個人，可以(yi)向學(xue)校領導提出給予表彰的建議(yi)。

　　對認真履行職責(ze)、恪盡職守、堅持原則、做出(chu)顯(xian)著成績(ji)的(de)審(shen)計人員，可以建議學校(xiao)給予精神或(huo)物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主(zhu)要負責人或分管領導(dao)(dao)的意見和上(shang)級主(zhu)管部門的要求，擬(ni)定審計工作計劃，報經主(zhu)要負責人或分管領導(dao)(dao)批準后組織實(shi)施(shi)。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計室(shi)實(shi)行審(shen)計工作報告(gao)(gao)制度，每年(nian)向學校主要負責人或分管領導(dao)提交(jiao)本年(nian)度審(shen)計工作報告(gao)(gao)。

　　第十五條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定(ding)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組。了(le)解被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)前(qian)向(xiang)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)通(tong)知書(shu)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位應配合監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查會(hui)計(ji)資(zi)料(liao)(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱(yue)相關的文件資(zi)料(liao)(liao)、檢查現金(jin)及實物、向有關單(dan)位和(he)個人(ren)調查等(deng)方式，取得有關證(zheng)明(ming)材料(liao)(liao)，填寫審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審計(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)事項實施審計(ji)(ji)后(hou)，編制(zhi)審計(ji)(ji)報告，報監察(cha)審計(ji)(ji)室(shi)負責人審核后(hou)征求被審計(ji)(ji)單位意(yi)見。被審計(ji)(ji)單位應(ying)自接(jie)到審計(ji)(ji)報告（征求意(yi)見稿）之(zhi)日起10個工作(zuo)日內，將其(qi)書面意(yi)見送交(jiao)監察(cha)審計(ji)(ji)室(shi)，逾期未(wei)送交(jiao)即視(shi)為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監察審(shen)計(ji)室(shi)審(shen)定(ding)(ding)的審(shen)計(ji)報告(gao)對審(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)計(ji)意見書(shu)；對違反國(guo)家規定(ding)(ding)的財政收(shou)(shou)支(zhi)、財務收(shou)(shou)支(zhi)行為，需要依法處(chu)理(li)、處(chu)罰的，還應做(zuo)出(chu)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或(huo)者提(ti)出(chu)擬(ni)處(chu)理(li)意見按程序報學校(xiao)審(shen)定(ding)(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一(yi)并報學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導審(shen)(shen)批(pi)(pi)，主(zhu)要負責人或分管領(ling)導應在10個工作日內批(pi)(pi)復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室具(ju)體辦理(li)和(he)監(jian)督執行。經批(pi)(pi)準的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)必須執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)關(guan)單(dan)位對審(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有(you)異議，可(ke)以在收到審(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日(ri)起5個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)，向學校主(zhu)要負(fu)(fu)責人(ren)或分管(guan)領導提出(chu)書面報告，主(zhu)要負(fu)(fu)責人(ren)或分管(guan)領導應在10個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)是否(fou)更(geng)改(gai)的決定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)單(dan)位、相關(guan)單(dan)位或監察審(shen)計(ji)室(shi)對主(zhu)要負(fu)(fu)責人(ren)或分管(guan)領導的決定(ding)存有(you)異議，可(ke)按規定(ding)向上(shang)級內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計(ji)室應對重要審(shen)(shen)計(ji)事項進行后(hou)續(xu)審(shen)(shen)計(ji)，檢查審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或審(shen)(shen)計(ji)意見書的執行情況(kuang)和(he)結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)(shen)計室在審(shen)(shen)計事項結束(shu)后，應按照有關規(gui)定建立并妥善管理(li)審(shen)(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反(fan)本規定，有下列(lie)行(xing)為之一的被審計單位或(huo)(huo)個人(ren)(ren)，監察(cha)審計室可(ke)以(yi)視情節輕重，提出(chu)警(jing)告、通報批評、經濟(ji)處(chu)罰或(huo)(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部門處(chu)理(li)等建議，上報學校主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領導(dao)，主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領導(dao)應及時予以(yi)處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或(huo)拖延(yan)提(ti)供與(yu)審(shen)計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資料和證明材料的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀(hui)有關文(wen)件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓(nao)審計(ji)人員行使職權，抗(kang)拒、破(po)壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒不執(zhi)行審計(ji)意見書和審計(ji)決定(ding)的(de)；

　　（七）報(bao)復陷(xian)害(hai)審(shen)計人員和檢舉人的。

　　以上行為(wei)構成犯(fan)罪(zui)的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反(fan)本(ben)規定，有下列行為之一的審計機構和審計人員，學校應(ying)根據(ju)有關規定給(gei)予批評教育或行政處分：

　　（一）濫用職權，謀取(qu)私(si)利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學校造成重大損失的；

　　（四(si)）泄露(lu)國家秘(mi)密(mi)和被審(shen)計單位秘(mi)密(mi)的。

　　以上行為(wei)構成犯罪(zui)的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡(jin)之事宜，依國家法(fa)律(lv)、法(fa)規執(zhi)行；本(ben)規定與國家法(fa)律(lv)、法(fa)規條文有出入(ru)的(de)，以國家法(fa)律(lv)、法(fa)規為準。

　　第二十五條  本規定由監察審(shen)計室負(fu)責解(jie)釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發(fa)之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）