深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學(xue)校(xiao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作，健全(quan)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制度(du)，根據《中華人民共(gong)和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)(shu)關于內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)(shu)第(di)4號(hao)令(ling)）、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)(ding)》（教育(yu)部(bu)第(di)17號(hao)令(ling)）、中國(guo)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本(ben)準則》等有關法律(lv)、法規(gui)及制度(du)，結合我校(xiao)實(shi)際，制定(ding)(ding)本(ben)規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)計工(gong)作是指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)計機構(gou)和(he)審(shen)計人(ren)員依據國(guo)家相關法律、法規(gui)、政(zheng)策以及上(shang)級(ji)主管部(bu)門和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的規(gui)章制度，對(dui)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所屬單(dan)位財務收支(zhi)等經濟活動的真實性、合(he)法性和(he)效(xiao)益性進行獨立監(jian)督、評價和(he)服務的活動。旨(zhi)在(zai)促(cu)進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所屬各單(dan)位規(gui)范(fan)內部(bu)管理(li)、遵守國(guo)家財經法規(gui)、加強黨風廉(lian)政(zheng)建設、提高教育資金使(shi)用(yong)效(xiao)益，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合(he)法權(quan)益，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)發展服務。

　　第三條  學校(xiao)按照(zhao)國(guo)家法律及有關行政法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設(she)立內部(bu)審(shen)計(ji)機構，配備審(shen)計(ji)人員(yuan)，建立健全內部(bu)審(shen)計(ji)制度，積極創造條件，促進內部(bu)審(shen)計(ji)工作的法制化、制度化、規(gui)(gui)范化、常(chang)態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計部門在學校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分管領導(dao)(dao)的(de)(de)直接領導(dao)(dao)下，依據國家相(xiang)關(guan)法(fa)律、法(fa)規、政策、規章及制(zhi)度，獨立開展內(nei)部審(shen)計工作(zuo)。同時接受上級(ji)審(shen)計機關(guan)的(de)(de)業務指(zhi)導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對(dui)審計工(gong)作(zuo)的領導，定期部署和檢(jian)查(cha)審計工(gong)作(zuo)，聽取(qu)審計工(gong)作(zuo)匯報，及時批復審計報告，檢(jian)查(cha)審計意見和決定的執行(xing)情況，保證審計機構和審計人員履(lv)行(xing)審計職責所必需的經費和工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室是學校(xiao)設立的獨立內部審(shen)計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)(bao)證審計工作(zuo)所必需的(de)人員(yuan)編制，配(pei)備適合審計工作(zuo)需要的(de)人員(yuan)，并形成合理的(de)專(zhuan)業、知(zhi)識和年齡結構，保(bao)(bao)持(chi)審計隊(dui)伍的(de)相(xiang)對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計室根據工作需(xu)要，經學(xue)校(xiao)主要負責人(ren)或分(fen)管領(ling)導(dao)批準(zhun)，可聘請特約(yue)審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人(ren)員(yuan)或委托社會中介機構對有關事項進行審(shen)計，費用(yong)由(you)學(xue)校(xiao)支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室應(ying)積(ji)極組織(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參加業務(wu)培(pei)訓，開展審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)理(li)論研(yan)討，不斷(duan)提高審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量(liang)，并依法接受上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關(guan)對監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)質量(liang)的檢查和評估。

　　審計人員實(shi)行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位培(pei)訓的(de)后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員辦理審(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴格(ge)遵守(shou)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)準則和內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員職業(ye)道德規(gui)范，嚴格(ge)執行國家(jia)法律、法規(gui)規(gui)定(ding)的工(gong)作(zuo)程序。做到依(yi)法審(shen)計(ji)(ji)、獨立監(jian)督(du)、忠(zhong)于職守(shou)、堅持原則、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤(qin)奮敬(jing)業(ye)。不(bu)得(de)濫用職權、徇私舞弊(bi)、玩(wan)忽職守(shou)、泄露秘密。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回避(bi)(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對(dui)象或(huo)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有利(li)害關系的(de)，必(bi)須回避(bi)(bi)(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)有權申請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)回避(bi)(bi)(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)的(de)回避(bi)(bi)(bi)，由(you)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人決(jue)定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人員依法實施獨(du)立審(shen)計(ji)及行使(shi)內部審(shen)計(ji)監督權，受國家法律保護，任(ren)何組(zu)織和個(ge)人不得設(she)置障礙或(huo)打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校(xiao)主要負責人或分管(guan)領導的要求，履行下列職責：

　　（一）對學(xue)校(xiao)及所屬單位(wei)(含(han)占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財(cai)政收支、財(cai)務收支及其(qi)他(ta)有關的經濟活動進行審(shen)計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位預算(suan)內、預算(suan)外資(zi)金的管理和使用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬(shu)單位(wei)領導(dao)人(ren)員的任期經濟(ji)責任進行審計；

　　（四(si)）對學校及所屬單位(wei)基本建設(she)工程項(xiang)目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項(xiang)目(mu)進行(xing)審計(ji)；

　　（五(wu)）對(dui)學校及所屬(shu)單位內部(bu)控制制度健全性(xing)和有效(xiao)性(xing)以(yi)及風險管理(li)進行(xing)評審；

　　（六）對學校(xiao)及(ji)所屬單位經濟管(guan)理和(he)效益情況進(jin)行審計；

　　（七(qi)）對有(you)關經濟活動提(ti)供咨(zi)詢(xun)服務；

　　（八）完成學校主要負責人或(huo)分管領導以及(ji)上(shang)級主管部門交(jiao)辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計室(shi)在履行內部審(shen)計職責(ze)時具(ju)有以(yi)下權限：

　　（一）參(can)加(jia)學校有關會議(yi)，組織(zhi)召開與(yu)審計事項有關的(de)會議(yi)；

　　（二）參與研究(jiu)制定(ding)有關(guan)的(de)規章(zhang)制度，提(ti)出內部審計規章(zhang)制度，由學校審定(ding)后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計單位按(an)時報送(song)財務收支計劃、預算執(zhi)行情(qing)況、決算、會(hui)計報表(biao)和其(qi)他(ta)有關(guan)文件、資料；

　　（四(si)）檢查(cha)(cha)會計(ji)憑證(zheng)、賬簿和報表(biao)，查(cha)(cha)閱有關(guan)文件、資料和證(zheng)明材料，檢查(cha)(cha)資金和財產，現場(chang)勘察實(shi)物；

　　（五）檢(jian)測有關的計算機(ji)系統和相關電子數(shu)據(ju)、資料；

　　（六）向有(you)關單位和(he)(he)個人調查與審計事項有(you)關的問題，并取得相關文件、資料(liao)和(he)(he)證明(ming)材料(liao)；

　　（七）對正在進行的(de)嚴(yan)重(zhong)違法違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行為，經學校領導(dao)批準，有權做出臨時制(zhi)止決定；

　　（八(ba)）對可能轉移(yi)、隱(yin)匿(ni)、篡改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及與經(jing)濟活動有關的(de)資料，經(jing)學校領導批準，有權采取暫時(shi)封存的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提(ti)(ti)(ti)供糾正、處(chu)理違(wei)法違(wei)規行為的參考意見，提(ti)(ti)(ti)出改進內(nei)部(bu)管理、提(ti)(ti)(ti)高經濟效益的建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)和(he)造(zao)(zao)成(cheng)(cheng)損失浪費(fei)行為提(ti)出糾正(zheng)、處理意(yi)見；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和(he)造(zao)(zao)成(cheng)(cheng)嚴重損失浪費(fei)的有關單位和(he)個人，提(ti)出追究責任的建(jian)議(yi)；

　　（十一）對模范遵守(shou)財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟效(xiao)益顯著(zhu)、貢獻突出(chu)的集體(ti)和(he)個人(ren)，可以向學校領導提出(chu)給予表彰的建議。

　　對認真履行職(zhi)責(ze)、恪盡(jin)職(zhi)守、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的審計人員，可以建議(yi)學校給予精神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)室應(ying)根據(ju)主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導的意見和(he)上級主(zhu)管(guan)部門的要(yao)求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經(jing)主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導批準后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作(zuo)報(bao)(bao)告制度，每年(nian)向學校主要負責人或分管領(ling)導提交本(ben)年(nian)度審計工作(zuo)報(bao)(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位應(ying)配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的(de)工作。

　　第十六條  審計人員(yuan)對審計事項(xiang)實(shi)施審計，通(tong)過審查會計資料、審閱相關的文件資料、檢(jian)查現(xian)金(jin)及(ji)實(shi)物(wu)、向有關單位和個人調查等方式，取得有關證明(ming)材料，填寫審計工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)負責人審(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意(yi)見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告（征求意(yi)見(jian)稿(gao)）之日起10個工作日內，將其(qi)書面意(yi)見(jian)送(song)交監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)，逾期(qi)未送(song)交即(ji)視為無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計組根據監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計室(shi)審(shen)(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)(shen)計報告對審(shen)(shen)(shen)計事項做(zuo)出評價，并出具審(shen)(shen)(shen)計意見(jian)書；對違反(fan)國家規定的(de)財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務收支行為，需要(yao)依法處理、處罰的(de)，還(huan)應做(zuo)出審(shen)(shen)(shen)計決定或者提(ti)出擬處理意見(jian)按程序(xu)報學校審(shen)(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將(jiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一(yi)并報學(xue)校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導審(shen)(shen)(shen)批，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導應(ying)在(zai)10個工作日(ri)內批復，并責(ze)成監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具體辦理和(he)(he)監(jian)督執行。經批準的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書，須及時送達被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)(he)有(you)關單(dan)(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)(he)有(you)關單(dan)(dan)位(wei)必須執行。

　　第十九條  被審計單(dan)位(wei)(wei)和有關單(dan)位(wei)(wei)對審計決(jue)定(ding)如有異議，可以在收到審計決(jue)定(ding)之日起5個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內(nei)，向學校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)(huo)(huo)分管(guan)領導提出書面報告，主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)(huo)(huo)分管(guan)領導應在10個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內(nei)做出是否更改的(de)決(jue)定(ding)。如果(guo)被審計單(dan)位(wei)(wei)、相關單(dan)位(wei)(wei)或(huo)(huo)(huo)監(jian)察(cha)審計室(shi)對主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)(huo)(huo)分管(guan)領導的(de)決(jue)定(ding)存(cun)有異議，可按規定(ding)向上級內(nei)部審計機構提出復(fu)審。

　　第二十條  監察審計(ji)室應對重要審計(ji)事項(xiang)進行后續審計(ji)，檢(jian)查審計(ji)決(jue)定或審計(ji)意見(jian)書的(de)執行情(qing)況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束(shu)后，應按(an)照(zhao)有關規定建(jian)立并妥善管理(li)審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反(fan)本(ben)規定，有下列行為之一的被(bei)審(shen)計單位或(huo)(huo)(huo)個(ge)人，監察(cha)審(shen)計室可以(yi)視情節輕重，提出警(jing)告(gao)、通報批評、經濟處(chu)罰或(huo)(huo)(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部門處(chu)理等建(jian)議，上報學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領(ling)(ling)導，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領(ling)(ling)導應(ying)及時(shi)予以(yi)處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供與(yu)審計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資(zi)料(liao)和證(zheng)明材料(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有(you)關文件(jian)和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法(fa)所得的財產的；

　　（四(si)）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓審(shen)計人員行使職權，抗拒、破(po)壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定(ding)的；

　　（七）報復陷害(hai)審計人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上行為(wei)構成(cheng)犯罪的，應(ying)移交司法機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規(gui)(gui)定，有下(xia)列行為之一的(de)審計機構和(he)審計人員，學校應根據有關規(gui)(gui)定給予(yu)批評教(jiao)育或行政處分：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的(de)；

　　（三(san)）玩忽(hu)職守，給國家和學(xue)校造(zao)成重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)密和被審計單位(wei)秘(mi)密的。

　　以上行(xing)為(wei)構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未(wei)盡之事宜，依國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)規(gui)執行；本(ben)規(gui)定與(yu)國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)規(gui)條文(wen)有(you)出入的，以(yi)國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由(you)監察審(shen)計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下發之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）