深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范(fan)學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計工作(zuo)，健全內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計制度(du)，根據《中華人民共(gong)和國審(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)計署(shu)關于內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計工作(zuo)的規(gui)定》（審(shen)(shen)計署(shu)第4號令(ling)(ling)）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計工作(zuo)規(gui)定》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)(ling)）、中國內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計協會(hui)《內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計基本(ben)準則》等有關法律、法規(gui)及制度(du)，結合(he)我校(xiao)實際，制定本(ben)規(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審計工作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審計機(ji)構和審計人員依據國家相(xiang)關法律、法規、政策以及(ji)上(shang)級主管(guan)部(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬單位(wei)(wei)財(cai)務(wu)(wu)收(shou)支(zhi)等經(jing)(jing)濟活動(dong)的(de)真實性(xing)、合(he)法性(xing)和效益(yi)性(xing)進(jin)行獨立(li)監(jian)督、評價和服務(wu)(wu)的(de)活動(dong)。旨在促進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬各單位(wei)(wei)規范內部(bu)管(guan)理、遵(zun)守(shou)國家財(cai)經(jing)(jing)法規、加強黨(dang)風(feng)廉政建設(she)、提高教育資金使用效益(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法權益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設(she)和發(fa)展(zhan)服務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規、規定，設立內(nei)部審(shen)(shen)計機構，配備審(shen)(shen)計人員，建立健全(quan)內(nei)部審(shen)(shen)計制度，積極創造(zao)條件，促進(jin)內(nei)部審(shen)(shen)計工(gong)作的法(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部(bu)門在學校主要負責人(ren)或分管領(ling)(ling)導的(de)直(zhi)接領(ling)(ling)導下(xia)，依(yi)據國(guo)家相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制度(du)，獨立開展內部(bu)審計工作。同(tong)時接受上級(ji)審計機關的(de)業務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的領導，定期部署和(he)(he)檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，聽取(qu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)匯報，及時批(pi)復審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和(he)(he)決定的執行(xing)情況，保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構和(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所必需的經(jing)費和(he)(he)工作(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監察審計(ji)室是(shi)學校設立(li)的(de)獨立(li)內部(bu)審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)(bao)證審計(ji)工(gong)作所(suo)必(bi)需的(de)人員(yuan)編制，配備(bei)適合審計(ji)工(gong)作需要(yao)的(de)人員(yuan)，并(bing)形成合理的(de)專(zhuan)業、知(zhi)識和年齡結構，保(bao)(bao)持審計(ji)隊(dui)伍的(de)相對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計室根據(ju)工作(zuo)需要，經學(xue)校主(zhu)要負責人或(huo)分管(guan)領導批準，可聘請特約審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人員(yuan)或(huo)委托(tuo)社(she)會(hui)中介機(ji)構對有(you)關事(shi)項進行審(shen)計，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計室應(ying)積極組織審(shen)計人員參加業務培訓，開展審(shen)計理論(lun)研討，不(bu)斷提高審(shen)計業務質量(liang)，并依法(fa)接受上級審(shen)計機(ji)關(guan)對監察(cha)審(shen)計室業務質量(liang)的(de)檢查和評估。

　　審(shen)計人員(yuan)實行持證上(shang)崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的后(hou)續教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員(yuan)辦理審(shen)計事項(xiang)，須嚴格(ge)遵(zun)守內部審(shen)計準(zhun)則和內部審(shen)計人(ren)員(yuan)職(zhi)業道德(de)規范，嚴格(ge)執行國家法律、法規規定的工作程(cheng)序。做到依(yi)法審(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、勤奮敬業。不得濫(lan)用職(zhi)權、徇(xun)私(si)舞(wu)弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨(du)立性，實行審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員與被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利(li)害關系的，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)有權申請(qing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員依法(fa)實施獨立審(shen)(shen)計(ji)及行使內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)監督權，受國家法(fa)律(lv)保護(hu)，任何組織和個人(ren)不得設置障礙或(huo)打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計(ji)室按照(zhao)學(xue)校主要(yao)負責人(ren)或分管領導的要(yao)求，履行(xing)下(xia)列職(zhi)責：

　　（一）對學校及(ji)所(suo)屬(shu)單位(wei)(含(han)占控股或(huo)主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支及(ji)其他(ta)有關的(de)經(jing)濟活(huo)動進(jin)行審計；

　　（二）對學校及所屬(shu)單位預算內、預算外資金的(de)管(guan)理(li)和(he)使(shi)用(yong)情(qing)況(kuang)進行審(shen)計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及所(suo)屬單位領導人員的任期經濟責(ze)任進行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單(dan)位(wei)基本建(jian)設(she)工程(cheng)項(xiang)目、維修、裝飾、裝修等工程(cheng)項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬單位內部控(kong)制制度健(jian)全性(xing)(xing)和有效性(xing)(xing)以及風險(xian)管理進(jin)行(xing)評審；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位經濟(ji)管理和(he)效益情(qing)況進行審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活動提供(gong)咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學校主(zhu)要負責人或分管(guan)領(ling)導以及上級(ji)主(zhu)管(guan)部門交辦的其他審計(ji)事項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部審計職責(ze)時具有(you)以(yi)下權限(xian)：

　　（一）參加學校有(you)關會(hui)議，組織召開與審計事項有(you)關的(de)會(hui)議；

　　（二）參(can)與研究(jiu)制(zhi)定有(you)關的規章制(zhi)度，提出內(nei)部審計規章制(zhi)度，由學校審定后公(gong)布施(shi)行；

　　（三）要求(qiu)被審計(ji)(ji)單位(wei)按時(shi)報送財務(wu)收支計(ji)(ji)劃、預算(suan)(suan)執行情(qing)況、決算(suan)(suan)、會計(ji)(ji)報表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計憑證、賬簿和報表，查閱有關文件、資料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)，檢查資金和財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關的計(ji)算機系統和(he)相(xiang)關電子數據(ju)、資料；

　　（六(liu)）向(xiang)有關(guan)單位和(he)(he)個人調查與(yu)審(shen)計事(shi)項有關(guan)的問題(ti)，并取得相關(guan)文件、資料(liao)(liao)和(he)(he)證明材料(liao)(liao)；

　　（七(qi)）對(dui)正在進行的嚴重違(wei)法違(wei)規(gui)、嚴重損(sun)失浪費行為，經學校領導批準(zhun)，有權做(zuo)出(chu)臨時制止決定(ding)；

　　（八）對可能(neng)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及(ji)與(yu)經濟活動有(you)關(guan)的(de)資料(liao)，經學校領導批準(zhun)，有(you)權(quan)采取暫(zan)時封存的(de)臨時措(cuo)施(shi)；

　　（九）提供糾正、處理違(wei)法違(wei)規行(xing)為的(de)參考意見，提出改進內(nei)部管理、提高經濟效益的(de)建(jian)議；

　　（十(shi)）對違(wei)法(fa)違(wei)規和(he)造成(cheng)損(sun)失(shi)(shi)浪費行為(wei)提(ti)出糾正、處理意見；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和(he)造成(cheng)嚴重損(sun)失(shi)(shi)浪費的(de)有關單(dan)位和(he)個人，提(ti)出追(zhui)究責任(ren)的(de)建議；

　　（十一）對模范(fan)遵(zun)守(shou)財經法紀、經濟效(xiao)益顯著、貢獻突出的集(ji)體(ti)和個人，可以向學校領導提出給(gei)予表彰的建議(yi)。

　　對認真履(lv)行職責(ze)、恪盡(jin)職守、堅(jian)持(chi)原則、做出顯著成(cheng)績的審計人員，可(ke)以建議學校給予精神或物質(zhi)獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計室(shi)應(ying)根據主(zhu)要負責(ze)人或分管領(ling)導的意見和上級主(zhu)管部門的要求(qiu)，擬定審計工作(zuo)計劃，報經主(zhu)要負責(ze)人或分管領(ling)導批準后(hou)組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室實行審計(ji)工(gong)作(zuo)報告(gao)制度，每(mei)年(nian)向學校主要負責人或分管領(ling)導提交(jiao)本年(nian)度審計(ji)工(gong)作(zuo)報告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書(shu)。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應配合監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查(cha)會計(ji)資料(liao)、審(shen)閱相關的文(wen)件資料(liao)、檢查(cha)現金及實物、向有關單位和(he)個人(ren)調查(cha)等方(fang)式(shi)，取得(de)有關證(zheng)明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求(qiu)意見(jian)稿）之日起10個工作日內，將其(qi)書面(mian)意見(jian)送交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送交即(ji)視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組(zu)根(gen)據監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室審(shen)定(ding)(ding)的(de)審(shen)計(ji)(ji)報告(gao)對審(shen)計(ji)(ji)事項做(zuo)出(chu)(chu)評價，并(bing)出(chu)(chu)具(ju)審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書；對違反國家規定(ding)(ding)的(de)財政收(shou)支(zhi)、財務(wu)收(shou)支(zhi)行為，需要依法(fa)處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應做(zuo)出(chu)(chu)審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)或者提(ti)出(chu)(chu)擬處(chu)理意(yi)見按(an)程序報學校(xiao)審(shen)定(ding)(ding)。

　　監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書(shu)和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)一并(bing)報學校主(zhu)(zhu)要負責人(ren)或分管領(ling)導審(shen)(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)(zhu)要負責人(ren)或分管領(ling)導應在10個工作(zuo)日(ri)內批(pi)復(fu)，并(bing)責成監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和(he)監督(du)執(zhi)(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書(shu)，須(xu)及(ji)時(shi)送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位必須(xu)執(zhi)(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位和有關(guan)單(dan)(dan)位對審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)如有異議(yi)(yi)，可(ke)(ke)以在收到審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)之(zhi)日(ri)(ri)起5個(ge)工作日(ri)(ri)內，向學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分管(guan)領導提出書(shu)面報(bao)告，主(zhu)要負責人或(huo)分管(guan)領導應在10個(ge)工作日(ri)(ri)內做出是否更改的決(jue)定(ding)(ding)(ding)。如果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位、相(xiang)關(guan)單(dan)(dan)位或(huo)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要負責人或(huo)分管(guan)領導的決(jue)定(ding)(ding)(ding)存有異議(yi)(yi)，可(ke)(ke)按規定(ding)(ding)(ding)向上級內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提出復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應對(dui)重要審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)進(jin)行(xing)后續審(shen)(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定或審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書的(de)執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審(shen)計室(shi)在審(shen)計事(shi)項結束后，應按照有關規定建立并(bing)妥善管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之(zhi)一的(de)被(bei)審計(ji)單(dan)位或(huo)(huo)個人，監察審計(ji)室(shi)可以視情節輕重，提出(chu)警告(gao)、通報(bao)批(pi)評、經(jing)濟(ji)處(chu)罰或(huo)(huo)移送紀檢監察部(bu)門處(chu)理等建(jian)議(yi)，上報(bao)學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)分管領導，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)分管領導應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕(jue)或拖延提供與審(shen)計(ji)事項有(you)關的文件(jian)、會計(ji)資(zi)料和證明(ming)材料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違法所得的財產的；

　　（四(si)）弄(nong)虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行(xing)審計意見書和審計決定(ding)的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上(shang)行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關(guan)處理。

　　第二十三條  對(dui)違(wei)反本規定(ding)(ding)，有下列行為之一的審計機(ji)構和審計人(ren)員，學校應根據有關(guan)規定(ding)(ding)給(gei)予(yu)批評教育或行政處分：

　　（一）濫(lan)用(yong)職(zhi)權，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇私(si)舞弊的；

　　（三(san)）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造(zao)成(cheng)重大(da)損(sun)失的；

　　（四(si)）泄露(lu)國家秘密(mi)和被審計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移(yi)交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡之(zhi)事宜，依國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)執行；本(ben)規(gui)定與國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)條文有出(chu)入的，以國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察(cha)審計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自(zi)下發之(zhi)日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）