深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)(gui)范(fan)學校內(nei)部(bu)審(shen)計工作，健全內(nei)部(bu)審(shen)計制(zhi)度，根(gen)據《中華人民共和國(guo)(guo)審(shen)計法》、《審(shen)計署關于內(nei)部(bu)審(shen)計工作的規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)計署第4號令(ling)）、教育(yu)(yu)部(bu)《教育(yu)(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)計工作規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（教育(yu)(yu)部(bu)第17號令(ling)）、中國(guo)(guo)內(nei)部(bu)審(shen)計協會《內(nei)部(bu)審(shen)計基本準則(ze)》等(deng)有關法律、法規(gui)(gui)(gui)及制(zhi)度，結(jie)合我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學校(xiao)內(nei)部審計工作(zuo)是指學校(xiao)內(nei)部審計機構和(he)(he)審計人員依據國家(jia)相(xiang)關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策(ce)以及(ji)上(shang)級(ji)主(zhu)管部門(men)和(he)(he)學校(xiao)的規章制度，對學校(xiao)及(ji)所屬(shu)單位財務收支等經(jing)濟活動的真實(shi)性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)(he)效(xiao)益性進(jin)行獨立監督、評價(jia)和(he)(he)服務的活動。旨在促進(jin)學校(xiao)及(ji)所屬(shu)各單位規范內(nei)部管理(li)、遵守國家(jia)財經(jing)法(fa)(fa)規、加強黨(dang)風廉政建設(she)(she)、提高教育(yu)資金使用效(xiao)益，維護學校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權益，為學校(xiao)建設(she)(she)和(he)(he)發展(zhan)服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規、規定(ding)，設立內部審(shen)計(ji)機構，配備(bei)審(shen)計(ji)人員(yuan)，建立健全(quan)內部審(shen)計(ji)制(zhi)度，積極創(chuang)造條(tiao)件，促(cu)進(jin)內部審(shen)計(ji)工作的法(fa)制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規范(fan)化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計部(bu)門在學(xue)校主要負責(ze)人(ren)或分管領導的(de)直(zhi)接(jie)領導下(xia)，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策、規章及制度，獨立開展內部(bu)審(shen)計工作。同時接(jie)受上級(ji)審(shen)計機關的(de)業務(wu)指導和檢查。

　　第五條  學(xue)校應加(jia)強對審計工作(zuo)的領導，定(ding)期部署(shu)和檢(jian)查審計工作(zuo)，聽取審計工作(zuo)匯報，及時(shi)批復(fu)審計報告，檢(jian)查審計意見和決(jue)定(ding)的執行情況，保證審計機構和審計人員(yuan)履行審計職責所必需(xu)的經費和工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是(shi)學校設立(li)的獨立(li)內(nei)部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審(shen)計工(gong)作(zuo)所必需的人(ren)員編制(zhi)，配備適合審(shen)計工(gong)作(zuo)需要(yao)的人(ren)員，并(bing)形成合理的專業、知識和(he)年齡(ling)結構，保持審(shen)計隊伍(wu)的相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作需要，經(jing)學校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導批準，可聘(pin)請特約審(shen)計(ji)員、兼(jian)職審(shen)計(ji)人(ren)員或委托社(she)會中(zhong)介機(ji)構對有關事項進行審(shen)計(ji)，費用由學校(xiao)支付。

　　第八條  監察(cha)審計(ji)室(shi)應(ying)積極組織審計(ji)人員參加業務(wu)培(pei)訓，開展審計(ji)理論研討，不斷提高審計(ji)業務(wu)質(zhi)(zhi)量(liang)，并依法接(jie)受上(shang)級審計(ji)機關對監察(cha)審計(ji)室(shi)業務(wu)質(zhi)(zhi)量(liang)的檢查和評(ping)估。

　　審計人員實(shi)行持(chi)證上崗制度和崗位培訓的(de)后(hou)續教育制度。

　　第九條  審計人(ren)(ren)員辦理(li)審計事項，須嚴格遵(zun)守內部審計準則和內部審計人(ren)(ren)員職業(ye)道德規(gui)范，嚴格執行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定(ding)的(de)工(gong)作程序(xu)。做到(dao)依法(fa)審計、獨立監督、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、勤(qin)奮敬(jing)業(ye)。不得濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守、泄露秘密。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)工作的(de)(de)獨立(li)性，實(shi)行審(shen)計(ji)(ji)回避(bi)(bi)(bi)制度。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)與被審(shen)計(ji)(ji)對象或被審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)有利(li)害關系的(de)(de)，必須回避(bi)(bi)(bi)。被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位有權申請審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)回避(bi)(bi)(bi)。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)回避(bi)(bi)(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審計人(ren)(ren)員依(yi)法實施獨立審計及行使(shi)內(nei)部(bu)審計監督權(quan)，受(shou)國家法律保護，任何(he)組(zu)織和個人(ren)(ren)不得設置障礙或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負(fu)責人或(huo)分管(guan)領(ling)導的要求，履(lv)行下列(lie)職責：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單位(含占(zhan)控股(gu)或主導地(di)位的單位，下同(tong))的財政收(shou)支、財務收(shou)支及其他(ta)有關的經濟活動進行審計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單位預算(suan)內、預算(suan)外資金的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對(dui)學校內設(she)機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位(wei)基本(ben)建設工程項目(mu)、維(wei)修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程項目(mu)進行審計；

　　（五(wu)）對學校(xiao)及(ji)所屬單位內部控制制度健全性和有效性以及(ji)風(feng)險管理進行評(ping)審；

　　（六）對學校(xiao)及所屬(shu)單位經濟(ji)管理(li)和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對(dui)有關經(jing)濟活(huo)動提供咨詢服務；

　　（八）完成學(xue)校(xiao)主要(yao)負(fu)責人或分管領導以及上級主管部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部審計職(zhi)責時具有以下權(quan)限：

　　（一(yi)）參(can)加(jia)學校(xiao)有(you)關(guan)會(hui)議，組(zu)織(zhi)召開與審(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)有(you)關(guan)的會(hui)議；

　　（二）參與(yu)研究制(zhi)定有關的規章制(zhi)度，提出內部審計規章制(zhi)度，由(you)學校(xiao)審定后公布施行；

　　（三）要(yao)求(qiu)被審(shen)計單(dan)位(wei)按(an)時報(bao)送財(cai)務收支計劃、預算(suan)(suan)執行情況、決算(suan)(suan)、會計報(bao)表和(he)其他有關文件、資(zi)料；

　　（四(si)）檢(jian)查(cha)會計憑證、賬簿和(he)(he)報表(biao)，查(cha)閱有關文(wen)件、資料(liao)和(he)(he)證明材(cai)料(liao)，檢(jian)查(cha)資金和(he)(he)財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系(xi)統(tong)和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關單位和(he)個人調查與審(shen)計事項有關的問題，并取得相關文件、資料和(he)證明材料；

　　（七）對正在進行(xing)的嚴(yan)重(zhong)違法違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行(xing)為，經學校(xiao)領導批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八(ba)）對可能轉移(yi)、隱匿、篡改、毀棄(qi)會(hui)(hui)計憑證、會(hui)(hui)計賬簿、會(hui)(hui)計報表以及與經(jing)濟(ji)活動有關的(de)資料，經(jing)學校領導批準，有權采(cai)取暫時(shi)封存的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提供糾(jiu)正、處理違(wei)法(fa)違(wei)規行(xing)為的(de)參(can)考意見(jian)，提出改進(jin)內部管理、提高經(jing)濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)規和(he)(he)造成損失浪費行為提出糾正、處(chu)理意見；對(dui)嚴重(zhong)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀(ji)和(he)(he)造成嚴重(zhong)損失浪費的有關單(dan)位和(he)(he)個人(ren)，提出追(zhui)究責(ze)任(ren)的建議；

　　（十一）對模范(fan)遵(zun)守財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟效益顯(xian)著、貢(gong)獻突出的集體和個人，可以向(xiang)學校(xiao)領導提出給予(yu)表(biao)彰的建議。

　　對認真履(lv)行(xing)職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則(ze)、做出顯著成績的審(shen)計人員，可以建議(yi)學校給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室(shi)應根據主要負責人(ren)或分管領(ling)導的(de)意見和上級主管部(bu)門的(de)要求，擬定審(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃，報(bao)經(jing)主要負責人(ren)或分管領(ling)導批(pi)準后組(zu)織(zhi)實施。

　　第十四條  監(jian)察審計(ji)室實行(xing)審計(ji)工(gong)作報(bao)告制度，每年向學校主要負責人或分(fen)管(guan)領導提交本(ben)年度審計(ji)工(gong)作報(bao)告。

　　第十五條  監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)計(ji)劃確定審(shen)計(ji)事項，組成審(shen)計(ji)組。了解被審(shen)計(ji)單(dan)位基(ji)本情況，編制審(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)前向被審(shen)計(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)通知書。被審(shen)計(ji)單(dan)位應配合監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室的工(gong)作(zuo)(zuo)。

　　第十六條  審計(ji)人(ren)員(yuan)對(dui)審計(ji)事項實施審計(ji)，通過審查會計(ji)資(zi)料(liao)(liao)、審閱相(xiang)關(guan)的文件(jian)資(zi)料(liao)(liao)、檢查現(xian)金及實物、向有關(guan)單(dan)位(wei)和個人(ren)調查等方(fang)式，取(qu)得有關(guan)證明材料(liao)(liao)，填寫審計(ji)工(gong)作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編(bian)制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)審(shen)(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告（征(zheng)求意見(jian)稿(gao)）之日起10個(ge)工作日內，將其書(shu)面意見(jian)送交(jiao)(jiao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送交(jiao)(jiao)即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組(zu)根據監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)做出評價，并出具(ju)審(shen)(shen)計(ji)意見書；對違反國家規定(ding)的(de)(de)(de)財政收支、財務(wu)收支行為，需要依法處理(li)、處罰的(de)(de)(de)，還應做出審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提出擬處理(li)意見按程序報學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定一并報學校(xiao)主要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)(dao)審(shen)(shen)批，主要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)(dao)應在10個工作日內批復，并責(ze)成(cheng)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室具體(ti)辦理和(he)監督執行(xing)。經批準(zhun)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)書，須及時(shi)送達(da)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有關單位(wei)對審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)(ding)如(ru)有異議，可以(yi)在(zai)收(shou)到(dao)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)(ding)之日起5個(ge)工作日內，向學(xue)校主要負責人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導提(ti)出(chu)書(shu)面報告，主要負責人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導應在(zai)10個(ge)工作日內做(zuo)出(chu)是否更改(gai)的決(jue)(jue)定(ding)(ding)。如(ru)果(guo)被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)、相關單位(wei)或(huo)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室對主要負責人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導的決(jue)(jue)定(ding)(ding)存有異議，可按(an)規定(ding)(ding)向上級內部審(shen)(shen)計(ji)機構提(ti)出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計室(shi)應對重要(yao)審(shen)(shen)計事項進(jin)行后續審(shen)(shen)計，檢查審(shen)(shen)計決定或審(shen)(shen)計意見書的執行情況(kuang)和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應(ying)按照有(you)關規定建立并妥善管(guan)理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列行為(wei)之一的被(bei)審計單位或(huo)個人，監(jian)察審計室可(ke)以(yi)視情節輕(qing)重，提出警告、通報(bao)批評、經濟處罰或(huo)移送紀檢監(jian)察部門(men)處理(li)(li)等建(jian)議，上(shang)報(bao)學校主要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導，主要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導應及時予以(yi)處理(li)(li)：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資(zi)料和證(zheng)明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違法所(suo)得(de)的財(cai)產(chan)的；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行(xing)使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見(jian)書和審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人員和檢舉(ju)人的(de)。

　　以上行為(wei)構成(cheng)犯(fan)罪的，應移交(jiao)司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的(de)審(shen)計(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)人員，學校(xiao)應(ying)根據(ju)有關規(gui)定給(gei)予批評教育或行政處(chu)分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀(mou)取私(si)利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國(guo)家和(he)學(xue)校(xiao)造成重大(da)損失的；

　　（四）泄露國家秘密和(he)被審計(ji)單位秘密的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的，應移交司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡(jin)之事宜(yi)，依國(guo)家法律、法規(gui)執行；本(ben)規(gui)定與國(guo)家法律、法規(gui)條文有出(chu)入(ru)的，以國(guo)家法律、法規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察(cha)審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發之日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）