深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)與管(guan)理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)質量，提(ti)高資金使用效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)規定》、教(jiao)育部《教(jiao)育系統內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規定》、《關于進(jin)一步(bu)加強建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)育系統基建(jian)(jian)、修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦法(fa)(fa)》和《廣東省(sheng)教(jiao)育系統建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦法(fa)(fa)》，結合我校實際(ji)，制定本辦法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法所(suo)指修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指在全(quan)校(xiao)(xiao)各校(xiao)(xiao)區實(shi)施的建筑(zhu)物維修、裝(zhuang)飾、改造(zao)、安裝(zhuang)、道(dao)路圍墻、園林綠化、運動場(chang)地、供(gong)水供(gong)電改造(zao)、安全(quan)保衛消(xiao)防設施、通信網絡等工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金(jin)來源(yuan)包括財政撥款、學(xue)校(xiao)(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法所(suo)稱修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)，是(shi)指學(xue)校內部審(shen)(shen)計(ji)部門依據國家有關(guan)法律法規和制度規范，對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目各階段業(ye)務(wu)管理活(huo)(huo)動的(de)合(he)(he)法性(xing)、適當(dang)性(xing)、有效性(xing)所(suo)進行的(de)確認和評價活(huo)(huo)動。學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部門負責組(zu)織實(shi)施修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務(wu)主(zhu)管部門應支(zhi)持(chi)和配合(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)部門開(kai)展(zhan)工(gong)作，并對送審(shen)(shen)資料的(de)真實(shi)性(xing)、合(he)(he)法性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕工程項目審計的目的是促(cu)進學校修(xiu)繕工程項目管理水平的提(ti)高和有效控制工程造價。

　　第五條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目的審計，實行先審計后結算(suan)的規定(ding)，即審計范圍內的項目，未經(jing)審計部(bu)(bu)門(men)審計，財(cai)務部(bu)(bu)門(men)不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后(hou)審計(ji)(ji)有機結(jie)合，審計(ji)(ji)部門對修繕工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審計(ji)(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合(he)。修繕(shan)(shan)工程結算，由(you)學(xue)校(xiao)修繕(shan)(shan)工程的業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)；單項工程經(jing)費2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以(yi)上的項目必(bi)須由(you)學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)元以(yi)下的項目由(you)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目(mu)審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為主，社(she)會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審(shen)計工(gong)作的主要內容(rong)：

　　1.工程項目(mu)是否(fou)已納(na)入學校年(nian)度計劃或(huo)得到校領導(dao)的批準（超出合同金額(e)的部(bu)分(fen)應(ying)需(xu)重新申(shen)請立項，簽訂補充協(xie)議(yi)或(huo)合同）；

　　2.工程項(xiang)目所需資金是否(fou)落實；

　　3.預(yu)算(suan)是否(fou)符合相關編制辦(ban)法、定額和標準，是否(fou)經過(guo)業務主管(guan)部門(men)造價工程師審(shen)核；

　　4.需要招標的工程(cheng)項目(mu)是否按(an)規定進行招標；

　　5.所簽合同(tong)或協(xie)議書中的相關條款是否全面、合規，施工合同(tong)是否注明該合同(tong)價(jia)是“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按設計要求采購；

　　8.工程結算(suan)的編(bian)制依(yi)據是否(fou)有效(xiao)，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結算的方(fang)式是否正確，是否符合合同的約定；

　　10.工程設計(ji)變更、施(shi)工簽證內容(rong)是否(fou)真(zhen)實，手續是否(fou)齊全，資(zi)料是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設(she)計(ji)變更、施(shi)工(gong)簽證的(de)結(jie)算增減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量計(ji)算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)量只(zhi)增不(bu)減從而(er)提高(gao)工(gong)程(cheng)(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程設計變更、施工簽(qian)證的(de)結算項(xiang)目單價是否準確、合理(li)；

　　13.工程(cheng)設計變更、施工簽證的(de)取費標準(zhun)是(shi)否(fou)準(zhun)確，是(shi)否(fou)與合同相符；

　　14.合(he)同報價中(zhong)未(wei)做(zuo)項(xiang)(xiang)目是否(fou)(fou)已做(zuo)減項(xiang)(xiang)處理(li)，計(ji)算(suan)是否(fou)(fou)準確；材料(liao)價差的調整是否(fou)(fou)合(he)理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項目(mu)需要(yao)審計的其他內(nei)容(rong)。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主要程序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主(zhu)管部(bu)門(men)將(jiang)學校批(pi)準的年度修繕工程項目計(ji)(ji)劃及時送學校審計(ji)(ji)部(bu)門(men)備案；計(ji)(ji)劃外項目，須向審計(ji)(ji)部(bu)門(men)提交立項和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程項目(mu)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門對招標活動全過(guo)程進(jin)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)監督，招標文件經審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門備案后方可上網公告。

　　3.合(he)同的(de)審(shen)核(he)、報(bao)批

　　修繕工程項(xiang)目的業務主管部門應根(gen)據《深圳職(zhi)業技術(shu)學院建設工程合(he)(he)同審(shen)計(ji)實施辦法（試行）》，在正式簽(qian)訂合(he)(he)同前將立(li)項(xiang)和資金落(luo)實批(pi)文、合(he)(he)同審(shen)批(pi)表(biao)、合(he)(he)同草擬稿、中標通知書等相關(guan)資料(liao)送審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工程(cheng)項目的業務(wu)主管部門應嚴格按有關規定執行(xing)設計變更和現場簽證(zheng)，工程(cheng)進度款應按工程(cheng)實際進度支(zhi)付(fu)，付(fu)至(zhi)合(he)同總金額(e)的60%止付(fu)，剩余款待(dai)結算(suan)審計后，按合(he)同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收后(hou)，由學校業(ye)務(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)(men)(men)組織項目管(guan)理人員對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目結算進行一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)在一(yi)審(shen)的基礎上審(shen)定結算價。業(ye)務(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)(men)(men)應(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收合格三(san)個月內，向(xiang)學校審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)(song)審(shen)資(zi)料。送(song)(song)審(shen)資(zi)料不(bu)全的，審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)不(bu)予審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)(men)(men)應(ying)補齊相關資(zi)料后(hou)再行送(song)(song)審(shen)。不(bu)能按時送(song)(song)審(shen)的，需向(xiang)審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)(song)審(shen)時間表。

　　第九條  修繕(shan)工程項(xiang)目業務主管(guan)部門應(ying)積極配合(he)審計部門的(de)(de)審計工作，并根(gen)據修繕(shan)工程審計的(de)(de)不(bu)同階(jie)段要求(qiu)在規(gui)定(ding)期(qi)限內提供(gong)下(xia)列資料：

　　1.工程項目立(li)項和資(zi)金落實(shi)批準(zhun)文件；

　　2.招、投標文件、招標答疑(yi)文件、評標紀(ji)要及中標通(tong)知(zhi)書；

　　3.與工程(cheng)結算(suan)有關的合同（施工、采購、設計、監理(li)、勘(kan)察等(deng)合同、協議）；

　　4.經業(ye)務主管部門(men)審批(pi)的(de)施(shi)工圖紙（審核人簽字(zi)并加蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現(xian)場簽證、隱蔽工(gong)程有效文件等資(zi)料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖(tu)紙、質量驗(yan)收(shou)合格(ge)證(zheng)明、竣(jun)工(gong)驗(yan)收(shou)報(bao)告）；

　　7.工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)結算書(shu)（業務主管部門初審人簽字及(ji)加蓋單位公章）、工(gong)(gong)程量計算書(shu)、材料設備價差調整依據(ju)；

　　8.業務主管部門提請(qing)審計的(de)申請(qing)（注明工程簡介及(ji)對工程造價(jia)(jia)的(de)初審結果及(ji)送(song)審價(jia)(jia)）；

　　9.審計工作需要(yao)提供的(de)其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導批準，審(shen)計部門可以根據修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計業(ye)務的(de)(de)需(xu)要，聘請(qing)具有相應資質的(de)(de)社會中介機構參與(yu)項(xiang)目(mu)審(shen)計，所(suo)需(xu)費用由學(xue)校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有(you)下列違(wei)反財經法(fa)紀和(he)(he)(he)損害(hai)學校利益行為(wei)的(de)(de)，應(ying)當按照有(you)關規定進行處(chu)理(li)；情節(jie)嚴重的(de)(de)，審計部門(men)向學校提出(chu)處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)(de)意見和(he)(he)(he)建(jian)議(yi)；構成犯罪的(de)(de)，提出(chu)移交紀檢、監察和(he)(he)(he)司法(fa)部門(men)處(chu)理(li)的(de)(de)建(jian)議(yi)。

　　1.修(xiu)繕工程項目資金不落實或年度投資未按規定到位的；

　　2.將工程項(xiang)目分拆(chai)發(fa)包規避招標(biao)或不按規定進行招標(biao)的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂(ding)立合同(tong)(tong)，或擅(shan)自背離合同(tong)(tong)實質性內容另(ling)行訂(ding)立協議的(de)；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算(suan)未經審計(ji)，采取(qu)各種辦法擅自辦理(li)結(jie)算(suan)以(yi)及工(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復結(jie)算(suan)的；

　　6.超付(fu)工程進度款(kuan)、虛(xu)報投(tou)資(zi)(zi)完成、虛(xu)列(lie)建(jian)設成本、隱匿結余(yu)資(zi)(zi)金(jin)、轉移、挪用工程項目資(zi)(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回(hui)扣(kou)或嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反國家(jia)投資與建設(she)管理法規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有串通(tong)投(tou)標、投(tou)標文件弄(nong)虛作假、高估冒算、故意重復(fu)上報結算等違規行(xing)為的施工單(dan)位，視情節取消(xiao)其一(yi)至三年(nian)承擔學(xue)校修繕(shan)工程(cheng)項目的資格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在(zai)修繕工(gong)程項目審計(ji)中要(yao)做到客(ke)觀公正、實事求是、廉潔(jie)奉公，維護學校(xiao)的合法權益，確保工(gong)程項目造價的真實和(he)準(zhun)確。對在(zai)修繕工(gong)程項目審計(ji)工(gong)作(zuo)中認真履(lv)行職責(ze)、堅持原則、做出顯(xian)著成績的審計(ji)人員(yuan)，學校(xiao)應給予精神或物質獎(jiang)勵。對濫用職權、徇私(si)舞弊、玩忽(hu)職守、泄(xie)露秘密的審計(ji)人員(yuan)，學校(xiao)依照有關(guan)規定予以處理(li)；情節嚴(yan)重的，移(yi)交司法機(ji)關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未盡事宜(yi)，依照國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部(bu)門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布(bu)之日(ri)起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）