深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范(fan)我(wo)(wo)校修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目(mu)的審(shen)(shen)計(ji)監督(du)與管(guan)理，保證(zheng)工程項(xiang)目(mu)質量，提(ti)高資金使用效益，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)署《關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作的規(gui)定》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)定》、《關(guan)于進一步加強(qiang)建設工程、修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)的通(tong)知(zhi)》、《教育(yu)系統基建、修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)實施辦法》和《廣東省教育(yu)系統建設工程項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)辦法》，結合我(wo)(wo)校實際，制(zhi)定本(ben)辦法。

　　第二條  本辦法所指修(xiu)繕工(gong)程項目，是(shi)指在全校各校區實(shi)施的建筑物維修(xiu)、裝飾(shi)、改造(zao)(zao)、安裝、道路(lu)圍墻、園林綠(lv)化、運(yun)動場地、供水供電改造(zao)(zao)、安全保衛消防(fang)設施、通信網絡(luo)等工(gong)程項目，項目資金來源包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)(fa)所稱修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學校(xiao)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門依據(ju)國家有關法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)各階段業務管理(li)活動(dong)的合法(fa)(fa)(fa)性、適當性、有效性所進(jin)行的確認(ren)和評價活動(dong)。學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門負責(ze)組(zu)織實施(shi)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主管部門應支持和配合審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門開展工(gong)作，并對送審(shen)(shen)資料的真實性、合法(fa)(fa)(fa)性、完整性負責(ze)。

　　第四條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審計的目的是促進學校修繕工程(cheng)項(xiang)目管理水平的提(ti)高和有效控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)的審計，實行先審計后結算的規(gui)定，即審計范圍內的項(xiang)目(mu)，未經審計部門審計，財務部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)的基本原則(ze)是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有(you)機結合(he)，審(shen)計部門對修繕工程(cheng)項(xiang)目實行全過程(cheng)、全方(fang)位的(de)審(shen)計監督(du)。

　　2.必審與抽審相結合。修繕(shan)工程(cheng)結算，由學(xue)校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)的(de)業務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)一審，審計(ji)(ji)部(bu)門(men)二審；單項(xiang)工程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項(xiang)目必須(xu)由學(xue)校(xiao)審計(ji)(ji)部(bu)門(men)審計(ji)(ji)；2萬元以下(xia)的(de)項(xiang)目由審計(ji)(ji)部(bu)門(men)實行抽審。

　　3.修(xiu)繕工程項目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為主，社會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目審計工作(zuo)的主要內容：

　　1.工程項目(mu)是(shi)否(fou)已納入學校(xiao)(xiao)年(nian)度計劃或得到校(xiao)(xiao)領(ling)導(dao)的批準（超出(chu)合同(tong)金額的部分應需重(zhong)新申請立項，簽訂(ding)補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符(fu)合相關編制(zhi)辦法、定額(e)和(he)標準，是(shi)否經(jing)過業務主管部門造價(jia)工(gong)程師審核；

　　4.需要招標(biao)的工程(cheng)項目是否按規定(ding)進行(xing)招標(biao)；

　　5.所簽合(he)(he)同(tong)或協(xie)議書中的(de)相關條款(kuan)是(shi)否(fou)全面、合(he)(he)規，施工合(he)(he)同(tong)是(shi)否(fou)注明(ming)該合(he)(he)同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工(gong)程(cheng)進度(du)款(kuan)是否按合同規(gui)定(ding)進行(xing)支付，有無(wu)超付；

　　7.工程(cheng)所需設備、材料等是否按設計要(yao)求采購；

　　8.工程結算(suan)的編(bian)制依(yi)據是(shi)否有效(xiao)，內容是(shi)否完(wan)整；

　　9.工(gong)程結算的(de)方式是否正確，是否符合合同的(de)約定；

　　10.工(gong)程(cheng)設計變更(geng)、施(shi)工(gong)簽(qian)證內(nei)容是否(fou)(fou)真實，手續是否(fou)(fou)齊(qi)全，資(zi)料是否(fou)(fou)符合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽證的結(jie)算增減項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)及工(gong)程(cheng)量(liang)計算是否準確(que)，是否存在工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不(bu)減從而提高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工程(cheng)設計變更、施工簽證的結算項目單價是(shi)否準確、合理；

　　13.工程設計變更(geng)、施工簽證的取費(fei)標(biao)準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價中未做項(xiang)目是(shi)否已做減項(xiang)處理，計算是(shi)否準確；材(cai)料(liao)價差(cha)的調整是(shi)否合理；

　　15.修繕工程項目需要審計的(de)其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目審計工(gong)作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程(cheng)項目立項備案

　　業務主管部門(men)將學(xue)(xue)校(xiao)批準的年度修繕工程項目計(ji)劃(hua)及時(shi)送學(xue)(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)備案；計(ji)劃(hua)外項目，須(xu)向審(shen)(shen)計(ji)部門(men)提(ti)交立(li)項和(he)資金落實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)計(ji)部(bu)門對招標活動(dong)全過程(cheng)進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)監督，招標文件(jian)經(jing)審(shen)計(ji)部(bu)門備案后方(fang)可上網公告。

　　3.合同的審核、報批(pi)

　　修繕工程項目的業務主管部門應根據《深圳職業技術學院建設工程合同審(shen)計實施辦法（試行）》，在正式簽訂(ding)合同前(qian)將(jiang)立項和資金落實批文、合同審(shen)批表(biao)、合同草擬稿(gao)、中標通知書等相關資料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目的業(ye)務主管部門應(ying)嚴(yan)格按有關規定(ding)執(zhi)行設(she)計(ji)變更和現場簽證，工(gong)(gong)程(cheng)進度款應(ying)按工(gong)(gong)程(cheng)實(shi)際進度支付，付至合同總(zong)金額(e)的60%止付，剩余款待(dai)結算審(shen)計(ji)后，按合同約定(ding)支付。

　　5.工(gong)程結(jie)算(suan)審計

　　工(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)驗(yan)收后，由學校(xiao)業(ye)(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)組織項目管理人員對修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目結(jie)(jie)算進行一審(shen)，審(shen)計部(bu)門(men)在一審(shen)的(de)基礎(chu)上審(shen)定(ding)結(jie)(jie)算價(jia)。業(ye)(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應在工(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)驗(yan)收合(he)格(ge)三(san)個月內，向學校(xiao)審(shen)計部(bu)門(men)提交審(shen)計申請及(ji)送審(shen)資料(liao)。送審(shen)資料(liao)不全(quan)的(de)，審(shen)計部(bu)門(men)不予審(shen)計，業(ye)(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應補齊相關(guan)資料(liao)后再行送審(shen)。不能按(an)時送審(shen)的(de)，需向審(shen)計部(bu)門(men)做出(chu)(chu)書面說明，并(bing)列出(chu)(chu)送審(shen)時間表(biao)。

　　第九條  修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)業務主管部門應(ying)積(ji)極(ji)配合審(shen)計部門的審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)，并根據修繕工(gong)(gong)程(cheng)審(shen)計的不同(tong)階段要求在規(gui)定期限(xian)內提(ti)供下列資料：

　　1.工(gong)程項(xiang)目立項(xiang)和資金(jin)落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投(tou)標文件(jian)、招(zhao)標答疑(yi)文件(jian)、評標紀(ji)要及中標通知書(shu)；

　　3.與工程結算有關的合同（施工、采購(gou)、設計、監理、勘察等合同、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業務(wu)主管部門審批的(de)施(shi)工(gong)圖紙(zhi)（審核(he)人簽(qian)字并加蓋公(gong)章的(de)全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工(gong)程有效文件(jian)等資(zi)料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖紙、質量驗收(shou)合格證明、竣(jun)工(gong)驗收(shou)報告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算書(shu)（業(ye)務主管部門初審人(ren)簽字(zi)及加蓋(gai)單位公章）、工程(cheng)量計算書(shu)、材(cai)料設備(bei)價差(cha)調整依據；

　　8.業務(wu)主管(guan)部門提請審(shen)計的申(shen)請（注明工程簡(jian)介及對工程造(zao)價的初(chu)審(shen)結果(guo)及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要(yao)提供的其他(ta)資料(liao)。

　　第十條  經(jing)學(xue)(xue)校領導批準(zhun)，審(shen)計(ji)部門可以根據修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)業務的需要，聘請具有相應資質的社會(hui)中(zhong)介機(ji)構參與項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)，所需費用由學(xue)(xue)校專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關工(gong)作人員(yuan)有(you)下列違(wei)反財經法紀(ji)和(he)損(sun)害學校利益(yi)行(xing)為的(de)，應當(dang)按照有(you)關規定(ding)進(jin)行(xing)處(chu)理；情節嚴重的(de)，審計(ji)部(bu)(bu)門向學校提出(chu)處(chu)理、處(chu)罰的(de)意(yi)見和(he)建(jian)議(yi)；構成犯罪的(de)，提出(chu)移交紀(ji)檢、監察和(he)司法部(bu)(bu)門處(chu)理的(de)建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資金不落(luo)實或年度投資未(wei)按規定到(dao)位的(de)；

　　2.將工程項目(mu)分拆發包規(gui)避(bi)招(zhao)標(biao)或不按規(gui)定進行招(zhao)標(biao)的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂(ding)立合同，或擅自背離合同實質性內容(rong)另行訂(ding)立協議的；

　　4.現場(chang)簽證資料不實的；

　　5.工程結算(suan)未經審計，采(cai)取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理結算(suan)以及工程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛(xu)(xu)報投(tou)資(zi)完成(cheng)(cheng)、虛(xu)(xu)列建(jian)設成(cheng)(cheng)本、隱匿(ni)結(jie)余資(zi)金、轉(zhuan)移(yi)、挪用工(gong)程項(xiang)目資(zi)金的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆職等(deng)造成重大損(sun)失浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違(wei)反國(guo)家投資與建設(she)管理法規的其(qi)他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作(zuo)假、高估冒算、故意重(zhong)復上報結算等違規行為的施工單位，視情節取(qu)消其一至三年承擔學校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)在修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計中要做(zuo)到客觀(guan)公正(zheng)、實事求是、廉潔(jie)奉公，維護學(xue)校(xiao)的(de)(de)合法權益，確保(bao)工(gong)程項目(mu)造價的(de)(de)真(zhen)實和準確。對(dui)在修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計工(gong)作中認真(zhen)履行職(zhi)(zhi)責、堅持原則、做(zuo)出顯著成績(ji)的(de)(de)審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)應(ying)給予精神或(huo)物質獎勵(li)。對(dui)濫(lan)用職(zhi)(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽(hu)職(zhi)(zhi)守、泄露秘密(mi)的(de)(de)審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)依(yi)照(zhao)有關(guan)規(gui)定予以處(chu)理；情節嚴重的(de)(de)，移交司法機關(guan)處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未(wei)盡事宜，依(yi)照國家(jia)法律、法規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦法(fa)由學校審計部(bu)門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日(ri)起施(shi)行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）