深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我(wo)校修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與(yu)管理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高資金使用效益，根據《中華(hua)人民(min)共(gong)和(he)(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)規(gui)定(ding)》、教育部(bu)《教育系(xi)統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關(guan)于進一步加強建(jian)(jian)設(she)(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通(tong)知》、《教育系(xi)統基建(jian)(jian)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法》和(he)(he)《廣東省(sheng)教育系(xi)統建(jian)(jian)設(she)(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法》，結合我(wo)校實(shi)際(ji)，制(zhi)定(ding)本(ben)辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦(ban)法(fa)所指修繕工程項(xiang)目，是(shi)指在全校(xiao)(xiao)各(ge)校(xiao)(xiao)區實施的建筑物維修、裝飾、改造(zao)(zao)、安裝、道路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造(zao)(zao)、安全保衛消(xiao)防設施、通信(xin)網絡等工程項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括財政撥款、學校(xiao)(xiao)自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法所稱修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計(ji)，是指學(xue)校內部(bu)審計(ji)部(bu)門(men)依據(ju)國家有(you)(you)關法律法規和(he)制(zhi)度規范，對修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)各(ge)階段業務(wu)管理活動的(de)(de)合(he)法性、適當性、有(you)(you)效性所進行(xing)的(de)(de)確認(ren)和(he)評價活動。學(xue)校審計(ji)部(bu)門(men)負責組(zu)織實施修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計(ji)，業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應(ying)支持和(he)配合(he)審計(ji)部(bu)門(men)開(kai)展(zhan)工(gong)作，并對送審資(zi)料的(de)(de)真實性、合(he)法性、完整性負責。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審計的(de)目的(de)是(shi)促進學校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目管理水平的(de)提高和有(you)效(xiao)控制(zhi)工程(cheng)造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目的(de)審(shen)計(ji)，實行先審(shen)計(ji)后(hou)結(jie)算(suan)的(de)規定，即(ji)審(shen)計(ji)范圍內的(de)項目，未經(jing)審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)，財務部門(men)不得(de)進行結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審計的基(ji)本原(yuan)則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中(zhong)、事(shi)后審(shen)計(ji)有機結合(he)，審(shen)計(ji)部門對修繕工程項目實行(xing)全(quan)(quan)過程、全(quan)(quan)方位(wei)的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結(jie)合。修(xiu)繕工程(cheng)結(jie)算，由(you)學(xue)校修(xiu)繕工程(cheng)的業(ye)務主管部(bu)門一審(shen)，審(shen)計部(bu)門二審(shen)；單項工程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的項目(mu)必須由(you)學(xue)校審(shen)計部(bu)門審(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的項目(mu)由(you)審(shen)計部(bu)門實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程項目審計以內部審計為(wei)(wei)主(zhu)，社會審計為(wei)(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)(gong)程項目(mu)審計工(gong)(gong)作的主要內容：

　　1.工程項目是(shi)否已納入(ru)學校年度計劃(hua)或得到校領導的批準（超出合同金額的部分應(ying)需重(zhong)新申請(qing)立項，簽訂補(bu)充(chong)協議或合同）；

　　2.工(gong)程(cheng)項(xiang)目所需(xu)資金是否落實(shi)；

　　3.預算是否(fou)符(fu)合相關編制辦法、定(ding)額和(he)標準，是否(fou)經(jing)過業務主管部門造價工程(cheng)師審核；

　　4.需要招(zhao)(zhao)標的工(gong)程(cheng)項目(mu)是否按規定進行招(zhao)(zhao)標；

　　5.所簽合(he)同(tong)或協議書中的相關條款(kuan)是否全面、合(he)規，施工合(he)同(tong)是否注明該合(he)同(tong)價是“未經審(shen)計的最高限價”；

　　6.工程進度(du)款是否按(an)合(he)同規定進行支付(fu)(fu)，有無超付(fu)(fu)；

　　7.工程所(suo)需設(she)(she)備、材料等(deng)是(shi)否按設(she)(she)計要求(qiu)采購；

　　8.工(gong)程結算的(de)編制依據(ju)是否(fou)有效，內容是否(fou)完(wan)整；

　　9.工程結算的(de)方(fang)式是(shi)否正確，是(shi)否符合合同的(de)約定；

　　10.工程設計變(bian)更(geng)、施工簽證內容是否真(zhen)實，手續是否齊全，資料(liao)是否符(fu)合要(yao)求；

　　11.工(gong)程設(she)計(ji)變更、施(shi)工(gong)簽證的(de)結算增(zeng)減項目及(ji)工(gong)程量計(ji)算是(shi)否(fou)準確(que)，是(shi)否(fou)存在工(gong)程項目和工(gong)程量只(zhi)增(zeng)不減從而提高工(gong)程造價(jia)的(de)風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證(zheng)的結算項目(mu)單(dan)價是否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合(he)同相符(fu)；

　　14.合(he)同報(bao)價中未做(zuo)項目是否已做(zuo)減(jian)項處理，計算是否準(zhun)確(que)；材料(liao)價差的調整是否合(he)理；

　　15.修繕(shan)工程項目需要審計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審(shen)計工(gong)作的主(zhu)要程序(xu)：

　　1.工程(cheng)項目立項備(bei)案

　　業(ye)務(wu)主管部門(men)(men)將學(xue)校(xiao)(xiao)批準的年度修繕工程項(xiang)(xiang)目計(ji)(ji)劃(hua)及時送學(xue)校(xiao)(xiao)審計(ji)(ji)部門(men)(men)備案；計(ji)(ji)劃(hua)外項(xiang)(xiang)目，須向(xiang)審計(ji)(ji)部門(men)(men)提交立(li)項(xiang)(xiang)和資(zi)金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修繕工程(cheng)項目，審計(ji)部(bu)門對招(zhao)標活動全過程(cheng)進行審計(ji)監(jian)督，招(zhao)標文件經審計(ji)部(bu)門備(bei)案后(hou)方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)的業務(wu)主管部(bu)門(men)(men)應(ying)根據《深(shen)圳職業技術(shu)學院(yuan)建設工(gong)(gong)程合(he)同(tong)審(shen)計(ji)實施辦法(fa)（試行）》，在正式簽訂(ding)合(he)同(tong)前(qian)將立(li)項(xiang)和(he)資金落實批文、合(he)同(tong)審(shen)批表(biao)、合(he)同(tong)草擬稿、中標通知書等相關資料(liao)送(song)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監(jian)督

　　修繕工程項目的業務主管部門(men)應嚴格(ge)按有關(guan)規定執行設計變更(geng)和現場簽證，工程進(jin)度款應按工程實(shi)際進(jin)度支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同(tong)總(zong)金額(e)的60%止付(fu)(fu)，剩余(yu)款待結算審計后，按合同(tong)約定支付(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算(suan)審計

　　工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)驗收(shou)后(hou)，由學校業務主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)組織項目管(guan)(guan)理(li)人員(yuan)對修繕工(gong)(gong)程項目結算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的基(ji)礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)應在工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)驗收(shou)合(he)格三個月(yue)內，向學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及(ji)送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)應補(bu)齊相(xiang)關資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)后(hou)再行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)。不能(neng)按時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)做出書面說明，并(bing)列出送(song)審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業務主(zhu)管(guan)部門應積(ji)極配合審計(ji)部門的審計(ji)工(gong)作，并(bing)根(gen)據修繕工(gong)程審計(ji)的不同階(jie)段要求(qiu)在規定期(qi)限內(nei)提供下列資(zi)料(liao)：

　　1.工(gong)程(cheng)項目立項和資金(jin)落實(shi)批準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標文(wen)件、招(zhao)標答疑文(wen)件、評標紀要及中標通知書；

　　3.與工程(cheng)結算有關(guan)的合(he)同(tong)（施(shi)工、采(cai)購、設(she)計(ji)、監理、勘(kan)察等合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審批(pi)的施工(gong)圖紙（審核人簽(qian)字并加(jia)蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證、隱蔽工程有(you)效文件等資料；

　　6.竣工資(zi)料(liao)（竣工圖(tu)紙、質量驗(yan)收合格證明、竣工驗(yan)收報告）；

　　7.工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)結算書（業務主管部(bu)門(men)初(chu)審人簽字及加蓋(gai)單位(wei)公(gong)章）、工(gong)(gong)程量計算書、材料設備價差(cha)調(diao)整依據；

　　8.業務主管部門提請(qing)審(shen)(shen)計的申(shen)請(qing)（注明工程(cheng)簡(jian)介及對工程(cheng)造價的初審(shen)(shen)結果及送審(shen)(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的其他(ta)資料(liao)。

　　第十條  經學校領(ling)導批準，審(shen)計(ji)部門可以(yi)根據修繕工程項目審(shen)計(ji)業務(wu)的(de)需要，聘請具(ju)有(you)相應資質的(de)社會中介機構參與(yu)項目審(shen)計(ji)，所需費(fei)用由(you)學校專項列支。

　　第十一條  審(shen)計中發現相關(guan)工作人員有下列(lie)違反財(cai)經法紀(ji)和(he)損害(hai)學(xue)校利(li)益行為的(de)，應當按照有關(guan)規定進(jin)行處(chu)理；情(qing)節(jie)嚴(yan)重的(de)，審(shen)計部門向學(xue)校提出處(chu)理、處(chu)罰的(de)意見和(he)建(jian)議；構成犯罪的(de)，提出移交紀(ji)檢、監察和(he)司法部門處(chu)理的(de)建(jian)議。

　　1.修繕工(gong)程項目資金不落實或年度投資未按規定(ding)到位的；

　　2.將工程項目分拆發包規避招(zhao)標或不按規定進行(xing)招(zhao)標的(de)；

　　3.不按招標(biao)文(wen)(wen)件、投標(biao)文(wen)(wen)件訂立合同，或擅自(zi)背離(li)合同實質(zhi)性內容(rong)另行訂立協議(yi)的(de)；

　　4.現場簽證資料不(bu)實的；

　　5.工程結(jie)算(suan)(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理(li)結(jie)算(suan)(suan)以及工程結(jie)算(suan)(suan)，高估(gu)冒算(suan)(suan)或重復(fu)結(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設(she)成(cheng)本(ben)、隱(yin)匿結余資金、轉移、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取(qu)回扣或嚴重(zhong)失(shi)(shi)職、瀆職等造成重(zhong)大損失(shi)(shi)浪(lang)費等違(wei)法違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反國家投(tou)資(zi)與建設(she)管理法規(gui)的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標、投標文件弄虛作假、高估(gu)冒算、故意重復上報結算等(deng)違規(gui)行為的施工(gong)單(dan)位，視情節取消其一至三(san)年承(cheng)擔(dan)學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)在(zai)修繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)中要(yao)做(zuo)到客觀公(gong)正、實(shi)事求是、廉潔奉公(gong)，維(wei)護學(xue)校的(de)合法權益，確保(bao)工(gong)(gong)程項目(mu)造(zao)價的(de)真實(shi)和準確。對在(zai)修繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)中認真履(lv)行職責(ze)、堅持原則、做(zuo)出顯(xian)著成績的(de)審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，學(xue)校應(ying)給予精(jing)神(shen)或物質獎(jiang)勵。對濫(lan)用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄(xie)露(lu)秘(mi)密的(de)審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，學(xue)校依(yi)照有關規定予以處理；情節嚴重的(de)，移(yi)交(jiao)司法機關處理。

　　第十四條  本(ben)辦法(fa)未(wei)盡(jin)事宜，依照國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦(ban)法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日(ri)印發(fa)）