深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督與管理(li)，保證工(gong)程項目(mu)質量，提高資金使用效益(yi)，根據(ju)《中(zhong)華人民共(gong)和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)署《關于(yu)(yu)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的規定(ding)》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系(xi)(xi)統內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)規定(ding)》、《關于(yu)(yu)進一步加強(qiang)建(jian)設工(gong)程、修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系(xi)(xi)統基建(jian)、修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)實施辦(ban)法》和《廣(guang)東省教(jiao)育(yu)系(xi)(xi)統建(jian)設工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法》，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦法所指(zhi)修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全(quan)校各校區實施的建筑物(wu)維修(xiu)、裝飾(shi)、改造、安裝、道(dao)路圍墻、園林(lin)綠化、運動場地、供水(shui)供電改造、安全(quan)保衛消防設(she)施、通(tong)信網絡等工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資(zi)金來源包括財政撥(bo)款(kuan)、學校自籌、接(jie)受捐(juan)贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)(fa)所(suo)稱(cheng)修繕工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)，是(shi)指學(xue)校內部(bu)審計(ji)部(bu)門(men)依據國家(jia)有關法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和(he)(he)制(zhi)度(du)規(gui)范，對修繕工程(cheng)項(xiang)目各階段業(ye)務(wu)管理活(huo)動(dong)(dong)的合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所(suo)進行(xing)的確認和(he)(he)評價活(huo)動(dong)(dong)。學(xue)校審計(ji)部(bu)門(men)負責(ze)組織(zhi)實施修繕工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)，業(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應(ying)支持和(he)(he)配(pei)合審計(ji)部(bu)門(men)開展工作，并(bing)對送審資料的真實性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審計的目的是促進(jin)學校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目管理水平的提高和有效控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的(de)審(shen)(shen)計，實行先審(shen)(shen)計后結算的(de)規定(ding)，即審(shen)(shen)計范(fan)圍內的(de)項(xiang)目，未經審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)計，財務部門不得(de)進行結算。

　　第六條   修繕工(gong)程項目(mu)審計(ji)的基本原則是：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過(guo)程、全(quan)方位(wei)的審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)與(yu)抽審(shen)(shen)相結合。修(xiu)繕工(gong)程結算，由(you)學校(xiao)修(xiu)繕工(gong)程的(de)業務主管部(bu)門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部(bu)門二審(shen)(shen)；單項工(gong)程經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項目(mu)必(bi)須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)計；2萬元以下的(de)項目(mu)由(you)審(shen)(shen)計部(bu)門實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審計(ji)(ji)(ji)以(yi)內部審計(ji)(ji)(ji)為主，社會(hui)審計(ji)(ji)(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審計(ji)工作的主要(yao)內(nei)容：

　　1.工程項目是否已(yi)納入學校(xiao)年度計劃或得到(dao)校(xiao)領導(dao)的批(pi)準（超出合同金額的部分應需重新申請立項，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程項目所(suo)需資金是否(fou)落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合(he)相關編制辦法(fa)、定額和標準，是(shi)否(fou)經過業務主管部門造價(jia)工程(cheng)師審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工(gong)程項目是否(fou)按規定進行(xing)招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合(he)同(tong)(tong)或協議書中的(de)(de)相關條款是否全面(mian)、合(he)規，施工合(he)同(tong)(tong)是否注明(ming)該(gai)合(he)同(tong)(tong)價是“未經(jing)審(shen)計的(de)(de)最(zui)高限價”；

　　6.工(gong)程進(jin)(jin)度(du)款(kuan)是否按(an)合同規定進(jin)(jin)行(xing)支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材料等是否(fou)按(an)設(she)計要求采購(gou)；

　　8.工(gong)程結算(suan)的編制依據是(shi)否(fou)有效，內容是(shi)否(fou)完整；

　　9.工程結算的(de)方(fang)式(shi)是否(fou)正確，是否(fou)符(fu)合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工(gong)程設計(ji)變更、施工(gong)簽證內(nei)容(rong)是(shi)否(fou)真實，手續是(shi)否(fou)齊全，資料(liao)是(shi)否(fou)符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施(shi)工(gong)簽證的(de)結算增(zeng)減(jian)項(xiang)目(mu)(mu)及(ji)工(gong)程量(liang)計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)和工(gong)程量(liang)只增(zeng)不(bu)減(jian)從而提高工(gong)程造價的(de)風(feng)險；

　　12.工程設(she)計(ji)變更、施(shi)工簽證的結(jie)算項目(mu)單價是(shi)否準(zhun)確、合理；

　　13.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽(qian)證(zheng)的(de)取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同(tong)相(xiang)符；

　　14.合同報(bao)價(jia)中未做項目是(shi)否已(yi)做減項處理(li)，計算是(shi)否準確；材料(liao)價(jia)差的調整(zheng)是(shi)否合理(li)；

　　15.修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目需要審計(ji)的其他內(nei)容。

　　第八條  修(xiu)繕(shan)工程項目審(shen)計工作的主要(yao)程序：

　　1.工程項目立項備(bei)案

　　業務(wu)主管部門(men)將學校批準的年(nian)度修繕工程(cheng)項(xiang)目計(ji)(ji)劃(hua)及時送學校審計(ji)(ji)部門(men)備案；計(ji)(ji)劃(hua)外項(xiang)目，須向審計(ji)(ji)部門(men)提交立項(xiang)和(he)資金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)標(biao)的(de)修繕工(gong)程(cheng)項目，審計(ji)部門對(dui)招(zhao)標(biao)活(huo)動全過(guo)程(cheng)進行(xing)審計(ji)監(jian)督，招(zhao)標(biao)文(wen)件經審計(ji)部門備案后方可上網(wang)公(gong)告。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕工(gong)程項目(mu)的業務主管(guan)部門(men)應根據(ju)《深圳(zhen)職(zhi)業技(ji)術學院建設(she)工(gong)程合同(tong)審計實(shi)施辦法（試行）》，在正(zheng)式簽訂合同(tong)前將立項和資金落實(shi)批(pi)文、合同(tong)審批(pi)表、合同(tong)草擬(ni)稿(gao)、中標通知書(shu)等相關資料送(song)審計部門(men)審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)程項目的(de)業務主管部門(men)應嚴(yan)格按(an)(an)有(you)關(guan)規定執行設計(ji)變更和現場簽證，工(gong)程進度款(kuan)應按(an)(an)工(gong)程實際(ji)進度支(zhi)付，付至(zhi)合同總(zong)金額的(de)60%止付，剩(sheng)余(yu)款(kuan)待結(jie)算(suan)審計(ji)后(hou)，按(an)(an)合同約定支(zhi)付。

　　5.工程(cheng)結(jie)算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收后(hou)，由學(xue)校業(ye)務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)組織項(xiang)目管理人員對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目結算(suan)進行一審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)在一審(shen)的基礎上審(shen)定結算(suan)價。業(ye)務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)應在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收合格(ge)三個月(yue)內，向學(xue)校審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)提交審(shen)計申請及送審(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)資(zi)料(liao)不全(quan)的，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)不予(yu)審(shen)計，業(ye)務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)應補(bu)齊相關(guan)資(zi)料(liao)后(hou)再行送審(shen)。不能按(an)時送審(shen)的，需向審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)做出(chu)書面說明，并列(lie)出(chu)送審(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目業務主管部(bu)門應積(ji)極配合審計(ji)部(bu)門的(de)(de)審計(ji)工(gong)作，并根(gen)據修(xiu)繕工(gong)程審計(ji)的(de)(de)不(bu)同階(jie)段要求(qiu)在規定期限內提供下列(lie)資料(liao)：

　　1.工程(cheng)項目立(li)項和資(zi)金落實(shi)批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件(jian)、招標(biao)答疑文件(jian)、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的合(he)同（施工(gong)、采購、設計(ji)、監理(li)、勘(kan)察(cha)等(deng)合(he)同、協議）；

　　4.經(jing)業務主管(guan)部門審(shen)批(pi)的施工圖(tu)紙(zhi)（審(shen)核人簽字并加蓋公章的全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程(cheng)有效(xiao)文(wen)件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙(zhi)、質量驗收(shou)合格證(zheng)明、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)結算(suan)書（業務主管部門初審(shen)人簽字及加蓋單位(wei)公(gong)章(zhang)）、工(gong)(gong)程量計算(suan)書、材料設(she)備價差調整依據；

　　8.業務主(zhu)管部(bu)門(men)提請審(shen)(shen)計的申請（注明工程(cheng)簡介及(ji)(ji)對工程(cheng)造價的初(chu)審(shen)(shen)結果及(ji)(ji)送審(shen)(shen)價）；

　　9.審計工作需要提(ti)供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學(xue)(xue)校領導批(pi)準，審計(ji)部門(men)可以根據修(xiu)繕工程項目(mu)審計(ji)業(ye)務(wu)的(de)需要，聘請具有相應資(zi)質的(de)社會中(zhong)介機(ji)構參(can)與項目(mu)審計(ji)，所需費(fei)用由(you)學(xue)(xue)校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人(ren)員有(you)下(xia)列違(wei)反財經法紀和損害學校利益(yi)行為(wei)的(de)，應當按照有(you)關規定進行處(chu)(chu)理(li)(li)；情(qing)節嚴(yan)重的(de)，審計部門向學校提(ti)出處(chu)(chu)理(li)(li)、處(chu)(chu)罰的(de)意見(jian)和建議；構成犯罪的(de)，提(ti)出移交紀檢、監察和司法部門處(chu)(chu)理(li)(li)的(de)建議。

　　1.修繕工程項(xiang)目資(zi)金不(bu)落(luo)實(shi)或(huo)年(nian)度(du)投資(zi)未按(an)規定到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項目分拆發包規避(bi)招(zhao)標或(huo)不按規定進行招(zhao)標的(de)；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文(wen)件、投標(biao)文(wen)件訂(ding)立合同，或擅自背離合同實質(zhi)性內容另行訂(ding)立協議(yi)的；

　　4.現場(chang)簽證資料不實的；

　　5.工程結算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理(li)結算(suan)以(yi)及工程結算(suan)，高估冒(mao)算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付(fu)工程(cheng)(cheng)進(jin)度款、虛報投資完成(cheng)、虛列(lie)建設(she)成(cheng)本、隱匿結(jie)余(yu)資金、轉移、挪用工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)資金的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取(qu)回扣或嚴(yan)重失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成重大(da)損失(shi)浪費等(deng)違法違紀行為(wei)的；

　　8.違反國家(jia)投資與建設管理法(fa)規的其他行為。

　　第十二條  審計中發(fa)現(xian)有串通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件弄(nong)虛作(zuo)假、高估(gu)冒算、故意重復上(shang)報結算等違規行為的施工單位(wei)，視情(qing)節取消(xiao)其一(yi)至三(san)年承擔學校修繕工程項目的資格。

　　第十三條  審計(ji)(ji)(ji)人員在修繕(shan)工程項(xiang)目審計(ji)(ji)(ji)中要做(zuo)到客觀(guan)公(gong)正(zheng)、實事(shi)求是、廉潔奉公(gong)，維護(hu)學(xue)校(xiao)的(de)(de)合法權益，確保工程項(xiang)目造(zao)價的(de)(de)真實和準確。對在修繕(shan)工程項(xiang)目審計(ji)(ji)(ji)工作中認真履行職責、堅持原(yuan)則、做(zuo)出顯著成(cheng)績的(de)(de)審計(ji)(ji)(ji)人員，學(xue)校(xiao)應給予精神或物質獎勵。對濫用職權、徇私(si)舞(wu)弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)(de)審計(ji)(ji)(ji)人員，學(xue)校(xiao)依照有關規定(ding)予以處理(li)；情節嚴重的(de)(de)，移交(jiao)司法機關處理(li)。

　　第十四條  本辦法未盡事(shi)宜，依照國(guo)家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校審計部門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法自公布之(zhi)日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）