深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校修繕工程項目(mu)(mu)的審計監督與管理，保證(zheng)工程項目(mu)(mu)質量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國(guo)審計法(fa)(fa)》、審計署《關(guan)于內部(bu)(bu)審計工作(zuo)的規定(ding)》、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系(xi)(xi)統(tong)內部(bu)(bu)審計工作(zuo)規定(ding)》、《關(guan)于進一步加(jia)強建(jian)設工程、修繕工程項目(mu)(mu)審計的通(tong)知》、《教育(yu)系(xi)(xi)統(tong)基(ji)建(jian)、修繕工程項目(mu)(mu)審計實施辦法(fa)(fa)》和《廣東省教育(yu)系(xi)(xi)統(tong)建(jian)設工程項目(mu)(mu)審計辦法(fa)(fa)》，結合我(wo)校實際，制(zhi)定(ding)本辦法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修繕工程(cheng)項目(mu)，是指在全(quan)校(xiao)各(ge)校(xiao)區實(shi)施(shi)的建筑物(wu)維(wei)修、裝飾、改造、安裝、道路圍墻、園(yuan)林(lin)綠(lv)化、運動場地、供水(shui)供電改造、安全(quan)保衛消(xiao)防設施(shi)、通信網(wang)絡等工程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金(jin)來源包括財(cai)政撥款、學校(xiao)自籌(chou)、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學校內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門依據國家有關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和制度(du)規(gui)范，對(dui)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)各階段業(ye)務管理活動的合(he)法(fa)性(xing)、適當(dang)性(xing)、有效(xiao)性(xing)所(suo)進行(xing)的確認和評價活動。學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門負責組(zu)織實施修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管部門應支(zhi)持和配(pei)合(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門開(kai)展工(gong)(gong)作，并對(dui)送(song)審(shen)(shen)資料的真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審計的目(mu)的是(shi)促進學校修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)管理水(shui)平的提(ti)高(gao)和有效控(kong)制(zhi)工(gong)程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)，實行先審(shen)計(ji)后結算的規定，即(ji)審(shen)計(ji)范圍內的項(xiang)目(mu)，未(wei)經審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)，財(cai)務部門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目實行全(quan)過程(cheng)、全(quan)方位的審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與(yu)抽審(shen)相結(jie)合。修繕(shan)工程(cheng)結(jie)算，由(you)學(xue)校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)的業務主管部門一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部門二審(shen)；單項工程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上的項目必(bi)須由(you)學(xue)校(xiao)審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)；2萬元以下的項目由(you)審(shen)計(ji)部門實行(xing)抽審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內(nei)部審(shen)計(ji)為主，社會(hui)審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工(gong)(gong)程項目審計工(gong)(gong)作的主要內(nei)容：

　　1.工程項目是否(fou)已納入學校年度計劃或(huo)得(de)到校領導的批準（超(chao)出合同金額的部分應需重新申請立項，簽訂補充(chong)協議或(huo)合同）；

　　2.工程項目所需(xu)資金是否落實(shi)；

　　3.預算是否(fou)(fou)符合相(xiang)關編制辦法、定(ding)額(e)和標準，是否(fou)(fou)經過(guo)業務主管(guan)部(bu)門(men)造價工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的工程項目(mu)是否按規定進行招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同或協議書中的(de)相關(guan)條(tiao)款是否全面(mian)、合(he)規(gui)，施工(gong)合(he)同是否注明該合(he)同價是“未經審(shen)計的(de)最高限(xian)價”；

　　6.工程進度款(kuan)是否按合(he)同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程(cheng)所需設(she)(she)備、材料等是否按設(she)(she)計(ji)要求(qiu)采購；

　　8.工(gong)程結(jie)算的編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符合(he)(he)合(he)(he)同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽(qian)證內容是(shi)否真(zhen)實(shi)，手續是(shi)否齊全(quan)，資(zi)料是(shi)否符合要求；

　　11.工程(cheng)設計變(bian)更(geng)、施工簽(qian)證的結算(suan)增減項目及工程(cheng)量計算(suan)是否準確，是否存在工程(cheng)項目和工程(cheng)量只增不減從(cong)而提高(gao)工程(cheng)造價(jia)的風(feng)險；

　　12.工(gong)(gong)程設計變更、施工(gong)(gong)簽(qian)證的結算項目單價是否準確、合理(li)；

　　13.工程設(she)計變更、施(shi)工簽(qian)證的取費標準(zhun)是否準(zhun)確(que)，是否與(yu)合同相符(fu)；

　　14.合同報價(jia)中未做(zuo)項目是否(fou)已做(zuo)減項處理，計(ji)算是否(fou)準確；材料(liao)價(jia)差的調整是否(fou)合理；

　　15.修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目需要審(shen)計的其(qi)他(ta)內容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目審計工(gong)作的主要(yao)程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管(guan)部(bu)門(men)將學(xue)校(xiao)批準的年(nian)度修繕工(gong)程項目計劃及時送學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)門(men)備(bei)案；計劃外項目，須向審(shen)計部(bu)門(men)提交(jiao)立(li)項和(he)資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修繕工程項目，審計(ji)部(bu)門(men)對(dui)招(zhao)標活動全(quan)過程進行審計(ji)監督，招(zhao)標文件(jian)經審計(ji)部(bu)門(men)備案后方(fang)可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程項目的業(ye)務主管部(bu)門應根(gen)據《深(shen)圳職業(ye)技術(shu)學(xue)院建設工程合同審計(ji)實施辦法(fa)（試行）》，在正式簽訂合同前將(jiang)立項和資金落實批文、合同審批表、合同草擬稿、中標(biao)通知(zhi)書等相關資料送(song)審計(ji)部(bu)門審核。

　　4.施(shi)工階(jie)段監(jian)督(du)

　　修繕工程項目(mu)的(de)業務主(zhu)管部門應(ying)嚴格按(an)有關規定執行(xing)設計(ji)變更和現場簽(qian)證，工程進度款應(ying)按(an)工程實際進度支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合(he)同總金(jin)額的(de)60%止付(fu)(fu)，剩(sheng)余款待結算審計(ji)后，按(an)合(he)同約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程(cheng)結算(suan)審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)(shou)后，由學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)業務(wu)主管(guan)(guan)(guan)部(bu)門(men)組織項(xiang)目管(guan)(guan)(guan)理人員對(dui)修繕工(gong)程項(xiang)目結算進行一(yi)(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在(zai)一(yi)(yi)審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)基(ji)礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業務(wu)主管(guan)(guan)(guan)部(bu)門(men)應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)(shou)合格(ge)三個月(yue)內，向學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及(ji)送審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料不全(quan)的(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主管(guan)(guan)(guan)部(bu)門(men)應補齊相關資(zi)(zi)料后再行送審(shen)(shen)(shen)。不能按時送審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)做出書面(mian)說(shuo)明，并列出送審(shen)(shen)(shen)時間表(biao)。

　　第九條  修繕(shan)工程(cheng)項目業務主管部(bu)門應積(ji)極(ji)配(pei)合審計(ji)部(bu)門的(de)審計(ji)工作，并根據修繕(shan)工程(cheng)審計(ji)的(de)不(bu)同階段(duan)要求在規定期限內提(ti)供下列資料：

　　1.工程項目立項和資金落(luo)實批準文件；

　　2.招、投(tou)標(biao)(biao)文(wen)(wen)件、招標(biao)(biao)答(da)疑文(wen)(wen)件、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通知(zhi)書；

　　3.與工程結算有關的合(he)同（施工、采購(gou)、設計、監理(li)、勘察等合(he)同、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門審批的(de)施工圖(tu)紙（審核人(ren)簽字并加蓋(gai)公章的(de)全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證、隱蔽工程有效(xiao)文件等資料(liao)；

　　6.竣(jun)(jun)工資料(liao)（竣(jun)(jun)工圖紙、質量驗收合(he)格證明、竣(jun)(jun)工驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業(ye)務主管部門初審(shen)人簽字及加蓋單位公章）、工(gong)程量計算書、材料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的(de)申(shen)請（注明工程簡介及(ji)對工程造(zao)價的(de)初審(shen)結(jie)果及(ji)送(song)審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的其(qi)他(ta)資料。

　　第十條  經學校領導(dao)批準(zhun)，審(shen)計部(bu)門可以根據修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計業務的需(xu)要，聘(pin)請具有相應資質的社會中介機構(gou)參與項(xiang)目審(shen)計，所需(xu)費(fei)用(yong)由學校專項(xiang)列(lie)支(zhi)。

　　第十一條  審計中發現相關工作人(ren)員有下(xia)列違反(fan)財經法紀和損害學(xue)校(xiao)利益行為的(de)(de)，應當按照有關規定(ding)進行處理(li)(li)；情節嚴重的(de)(de)，審計部(bu)門(men)向(xiang)學(xue)校(xiao)提出(chu)處理(li)(li)、處罰的(de)(de)意見和建議；構成犯罪的(de)(de)，提出(chu)移(yi)交紀檢、監察和司法部(bu)門(men)處理(li)(li)的(de)(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工程(cheng)項目資金不落實或年度投資未(wei)按(an)規定(ding)到位(wei)的；

　　2.將工程項目分拆發包規避招(zhao)標或不(bu)按規定進行招(zhao)標的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件(jian)(jian)、投標(biao)文件(jian)(jian)訂立合同(tong)，或擅(shan)自背離合同(tong)實質性(xing)內容另行訂立協議的；

　　4.現場簽(qian)證資(zi)料不實(shi)的；

　　5.工(gong)程結算(suan)未經審計，采取(qu)各種辦法擅自(zi)辦理結算(suan)以及工(gong)程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的(de)；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建(jian)設(she)成(cheng)本(ben)、隱匿結(jie)余(yu)資金、轉移(yi)、挪(nuo)用工程項目資金的；

　　7.有(you)貪污(wu)受賄、收取回(hui)扣或嚴(yan)重(zhong)失職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成重(zhong)大損(sun)失浪(lang)費等(deng)違法違紀行(xing)為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規(gui)的其他(ta)行為。

　　第十二條  審計(ji)中發現(xian)有串(chuan)通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作假、高估冒算、故意重復上報結算等違規行(xing)為的施(shi)工單位，視情節取消其一至三年承擔(dan)學校修繕(shan)工程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)人員在修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)中(zhong)要做到客觀公正(zheng)、實事求是、廉潔奉公，維護(hu)學(xue)校(xiao)的合法權益(yi)，確保(bao)工程(cheng)(cheng)項(xiang)目造價的真實和準確。對(dui)在修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)工作中(zhong)認真履行職(zhi)責、堅持原則(ze)、做出顯(xian)著成績的審(shen)計(ji)(ji)人員，學(xue)校(xiao)應給(gei)予(yu)精神或物質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩忽(hu)職(zhi)守、泄露秘密的審(shen)計(ji)(ji)人員，學(xue)校(xiao)依照有關規定予(yu)以處(chu)理；情(qing)節嚴重的，移交司法機(ji)關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事(shi)宜，依照國家法(fa)律(lv)、法(fa)規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審計部門負責解(jie)釋(shi)。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）